内容发布更新时间 : 2024/12/23 11:44:29星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
贷:银行存款 527.75 2016年12月31日:
借:应收利息 30(500×6%) 贷:持有至到期投资--利息调整 8.89
投资收益 21.11(527.75×4%) 借:银行存款 30 贷:应收利息 30
资产负债表日,该持有至到期投资在资产负债表中列示金额是500+27.75-8.89=518.86(万元)。 2.划分的投资类型及理由:甲公司股权投资占丙公司总股权的5%,达不到重大影响或共同控制,同时甲公司打算长期持有,因此划分为可供出售金融资产。 后续计量方法:公允价值 购入时:
借:可供出售金融资产--成本 3 060(300×10+6 0) 贷:银行存款 3 060 2016年12月31日:
借:可供出售金融资产--公允价值变动140(3 200-3 060) 贷:其他综合收益 140
资产负债表日,该可供出售金融资产在资产负债表中列示的金额是3 200万元。
3.划分的投资类型及理由:甲公司购入的丁公司股权投资打算近期内出售,因此划分为交易性金融资产。
后续计量方法:公允价值 会计分录: 2016年2月3日:
借:交易性金融资产--成本 2 000 投资收益 3
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贷:银行存款 2 003 2016年5月25日: 借:应收股利 40 贷:投资收益 40 2016年7月10日: 借:银行存款 40 贷:应收股利 40 2016年12月31日:
借:交易性金融资产--公允价值变动 800 贷:公允价值变动损益 800
资产负债表日,该交易性金融资产在资产负债表中的列示金额是2 800万元。
4.划分的投资类型及理由:甲公司购入的戊公司股权投资,对戊公司具有重大影响,且准备长期持有此股权投资,因此划分为长期股权投资。 后续计量方法:权益法 会计分录为: 2016年1月1日:
借:长期股权投资--投资成本2 500 贷:银行存款 2 500
对戊公司具有重大影响,后续采用权益法核算,初始投资成本2500万元大于投资时享有的戊公司可辨认净资产公允价值的份额2 400(12 000×20%)万元,不调整长期股权投资入账价值。 2016年12月31日:
借:长期股权投资--损益调整200 贷:投资收益200
资产负债表日,该长期股权投资在资产负债表中应列示的金额=2 500+1 000×20%=2 700(万元)。
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