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第七章-企业所得税会计处理
第七章 企业所得税会计处理 一、单项选择题1.D 2.A3.D 4.C
5.D 6.B 7.C 8.D 9.A 10.A11.D 12.A3.B14.C15.D16.A17.B 18.D19.A20.A21.A 22.C 23.B 24.C5.C 26.D 27.A 28.D 1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。 A.私营企业 B.联营企C.股份制企业 D.个体工商户
2.纳税人计算企业应纳税所得额时，确定收入的原则是（ ）。 A.确定性原则 B.权责发生制原则C.相关性原则 D.配比性原则
3.某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（ ）为纳税义务人。A.承租方 B.按承租方与被承租企业分配经营成果谁多C.按承租协议中有关规定 D.被承租企业
4.下列各项所得中属于生产、营所得的是（ ）A.财产转让所得 B.利息、股息所得 C.邮电通信业所得 D.特许权使用费所得 5.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A.对外投资的支出 B.各项税收滞纳金、罚款支出C.无形资产开发形成资产的部分 D.用于对外投资的借款费用
6.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（ ）。 A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值C.纳税人接受捐赠的货币性资产D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 7.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入
8.对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（ ）。 A.免征1年 D.免征3年 C.免征5年 D.暂免征收 9.下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A.企业在建工程发生的试运行收入B.向客户收取的可循环使用的未超过一年的包装物押金收入C.与销售额在同一张发票上注明的折扣收入D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
10.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（ ) A.增值税 B.消费税C.营业税 D.土地增值税
11.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收企业所得税的标准是（ ）。A.年净收入在5万元以下 B.年净收入在10万元以下C.年净收入在20万元以下 D.年净收入在30万元以下
12.某燃气公司年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为1600元，该企业当年实发工资总额为190万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福
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利费、职工教育费是（ ）万元。A.33.25 B.29.97C.32.55 D.50.40
13.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得税前扣除或不得作为坏账处理的是（ ）。
A.符合条件的债务重组形成的坏账 B.关联方之间的往来账款C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，确实无法收回的应收账款
14.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（ ）年。A.20 B.10 C.5 D.2 15.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（ ）。A.纳税人的固定资产修理支出，可在发生当期直接扣除B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值D.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销 16.亏损企业发生的研究开发费用（ ）。A.按规定据实列支 B.在营业收入的10％以内允许据实列支C.如比上年发生额增长10％以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额 D.计入递延资产
17.某企业2006年度纳税调整后所得为28万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2006年度适用的企业所得税税率应为（ ）。A.33％ B.27％ C.18％ D.15％ 18.企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出。（ ） A.奖金 B.年终加薪 C.加班工资 D.住房公积金 19.下列哪些项目支出允许在税前扣除。（ ）A.广告性赞助支出 B.向关联企业的赞助支出C.被环卫部门处以的罚款 D.给予医药公司的销售回扣
20.按照税法规定，下列固定资产中，允许计提折旧并在税前扣除的有（ ）。A.以融资租赁方式租入的固定资产 B.以经营方式租入的定资产C.企业进行股份制改造时，评估增值固定资产增值部分D.已提足折旧继续使用的固定资产
21.某企业适用所得税税率为33％，2006年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税率为15％，联营企业享受15％的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为（ ）。A.84万元 B.93.06万元 C.66万元 D.15万元
22.无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于（ ）。A.5年 B.7年 C.10年 D.20年 23.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（ ）。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核定调整后的金额C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的亏损额 24.下列项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是（ ）。
A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费C.与取得收入无关的其他各项支出 D.转让各类固定资产发生的费用
25.某企业2006年度内共计取得营业收入净额2000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（ ）万元。A.10 B.6 C.9 D.4 26.企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（ ）。A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险 B.纳税人参加财产保险和运输保险，按规定交纳的保险费用 C.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险。 27.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理，表述正确的是（ ）。A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.企业因收回、转让股权而发生的投资损失，不得在税前扣除D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失，并在税前扣除
28.某企业2006年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利息率是10％，集资使用期为9个月，同期银行的贷款利率为4.8％，企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用限额是（ ）万元。A.10 B.7.5 C.4.8 D.3.6 二、多项选择题
1.BD 2.ABD 3.AB 4.BC 5.ACD 6.ABC 7.BD 8.ABC 9.ABD
10.ABD11.ABD 12.ACD 13.ABCD14.ACD 15.ACD 16.ABCD 17.ABC18.ABCD 19.BD 20.ABCD
1.按照企业所得税申报表的要求，计算企业所得税的收入总额时，下列项目应计入特许权使用费收益的有（ ）。 A.商标权“所有权”转让收益 B.专利权“使用权”转让收益 C.专利权“所有权”转让收益 D.非专利技术“使用权”转让收益 2.企业所得税的纳税人，是指独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（ ）。
A.在银行开设结算账户 B.建立独立账簿，编制财务报表 C.按时申报纳税 D.独立计算盈亏
3.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额（ ）。 A.主营业务收入 B.其他业务收 C.股权投资的持有收益 D.罚没收入
4.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.企业缴纳的消费税 B.企业缴纳的增值税C.以前纳税年度应提未提的折旧 D.纳税人支付的合同违约金
5.流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有（ ）。 A.先进先出法 B.双倍余 C.加权平均法 D.后进先出法 6.根据企业所得税的有关规定，符合下列条件（ ）之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出。A.发生的修理支出达到固定资产原值20％以上B.经过修理后有关资产的经济使用
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寿命延长2年以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
7.某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万元，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。A.税前准予扣除的损失为26万元 B.税前准予扣除的损失为31.1万元 C.税前不得扣除的损失为4万元 D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
8.可以作为企业所得税计税工资职工人数的有（ ）。 A.固定职工 B.合同工 C.临时工 D.退休职工 9.以下哪些事项可以税前扣除（ ）。
A.广告性的赞助支出 B.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C.纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险
D.纳税人参加的财产和运输保险
10.以下哪些项目应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（ ）。A.纳税人购买有价证券取得的收入 B.纳税人在建工程发生的试运行收入C.纳税人购买国库券的利息收入 D.因办理国库券业务而取得的手续费收入
11.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括（ ）。A.按规定上交保险公司的保险费 B.向劳动部门上交的职工养老保险金C.保险公司给予纳税人的赔款优待 D.为特定职工支付的人身安全保险费
12.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可直接作为费用扣除的有（ ）。A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资租赁方式发生的租赁费C.租赁方支付的手续费 D.安装支付使用后发生的利息
13.下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（ ）。A.固定资产的盘盈收入 B.教育费附加返还款 C.接受捐赠的现金收入 D.包装物押金收入
14.按照税法规定，下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（ ）。A不需用以及批准封存的固定资产 B.未使用的房屋、建筑物
C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.提前报废的固定资产 15.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有（ ）。A.企业之间相互拆借的利息支出 B.建造、购置固定资产的利息支出 C.向金融机构借款的利息支出
D.建造、购置固定资产竣工结算投产后发生的向金融机构借款的利息支出
16.纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额，核定的方法有（ ）。
A.参照当地同类行业或者类似行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定B.按照成本加合理的费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定