内容发布更新时间 : 2024/11/3 1:19:58星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

(答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目) 5．宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

收入科目 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入

12月31日又发生下列业务：

(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关处理； (2)公司营业外支出中有l 000元为非公益性捐赠；

(3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元； (4)本年国债收入4 000元已入账。 要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录。

(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。

(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33％，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)。 6．甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2007年3月份发生下列销售业务：

(1)3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。

(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6％的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

7．汇丰公司为增值税一般纳税企业，2007年1—3月发生如下业务：

(1)1月8日，汇丰公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为300 000元，增值税税额为51 000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为210 000元。 (2)2月12日，汇丰公司向明远公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元，增值税税额为68 000元；汇丰公司已收到明远公司支付的货款468 000元，并将提货单送交明远公司；该批商品成本为180 000元。

(3)3月6日，汇丰公司向环宇公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为500 000元，增值税额为85 000元；汇丰公司收到环字公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为585 000元，期限为2个月；该批商品已经发出，汇丰公司以银行存款代垫运杂费2 000元；该批商品成本为360 000元。

要求：作出汇丰公司的账务处理。

8．甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700 000元。协议约定，该批商品销售价格为900 000元，增值税额为1 53 000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙

49

结账前期末余额 费用科目 950 000 200 000 15 000 41 500 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 结账前期末余额 650 000 150 000 36 000 40 000 120 000 25 000 70 000 公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。

要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。

9．某咨询公司于2007年4月1日与客户签订一项咨询合同。合同规定，咨询期为2年，咨询费为120 000元，客户分三次等额支付，第一次在项目开始时支付，第二次在项目中期支付，第三次在项目结束时支付。估计总成本为80 000元(假定均为咨询人员薪酬)，其中，2007年发生成本19 000元，2008年发生成本40 000元，2009年发生成本21 000元。假定成本估计十分准确，咨询费也很可能收回，该公司按照已提供的劳务占应提供劳务总量的比例(按时间比例)确定该项劳务的完工程度，该公司按年度编制财务报表。 要求：作出该公司相关会计处理。

lO．甲公司20×6年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本公司于20×6年1月启动数字印刷技术开发项目，预计总投资180万元、为期3年，已投入资金60万元。项目还需新增投资120万(其中，购置固定资产40万元、场地租赁费20万元、人员费50万元、市场营销10万元)，计划自筹资金60万元、申请财政拨款60万元。20×7年1月l 日，主管部门批准了甲公司的申报，签订的补贴协议规定：批准甲公司补贴申请，共补贴款项60万元，分两次拨付。合同签订日拨付30万元，结项验收时支付30万元(如果不能通过验收，则不支付第二笔款项)。甲公司于2009年项目完工，并通过验收，于5月1日实际收到拨付30万元。

要求：作出甲公司的会计处理。

11．甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5 000 000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1 000 000元，甲公司全年实发工资为900 000元。甲公司递延所得税负债年初数为200 000元，年末数为250 000元，递延所得税资产年初数为125 000元，年末数为100 000元。 要求：作出甲公司的会计处理。

第十二章 财务报告

一、单项选择题

1、资产负债表所依据的基本等式是（ ）

A. 资产=所有者权益 B. 资产=负债

C. 负债=资产-所有者权益 D. 资产=负债+所有者权益

2、期末，若“预付账款”科目有贷方余额，应将其计入资产负债表中的项目是（ ） A. 预收账款 B. 应收账款 C. 应付账款 D. 其他应付款 3、资产负债表的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。

A. “本年利润”科目余额 B. “资本公积”科目余额

C. “利润分配”科目余额 D. “本年利润”和“利润分配”科目的余额计算

4、某企业“应付账款”科目月末贷方余额50 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30 000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额20 000元，“预付账款”科目贷方余额35 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额55 000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。则该企业月末资产负债表“应付账款”项目的金额为（ ）。

A .105 000元 B. 85 000元 C. 50 000元 D. 35 000元 5、下列各项利润表项目中，不影响营业利润的是（ ） A. 投资收益 B. 公允价值变动损益 C. 资产减值损失 D. 营业外收入 6、下列现金流量表项目中，能引起现金流量净额变动的是（ ）

A. 将现金存入银行 B. 提取固定资产的折旧

C. 用银行存款10万元清偿债务 D. 用银行存款购买2个月到期的债券 7、下列关于所有者权益变动表的等式，正确的是（ ）

50