内容发布更新时间 : 2024/5/9 1:37:29星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

35、公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当全额计入当期财务费用。 （ ）

36、企业用利润弥补亏损时，应编制相应的会计分录。 （ ） 37、企业不能用盈余公积分配现金股利。 （ ）

38、投资收益、管理费用和销售费用都会影响企业的营业利润。 （ ） 39、现金折扣和销售折让，均应在实际成本发生时计入当期财务费用。 （ ）

40、资产负债表中确认的资产都是企业拥有的。 （ ）

四、业务题（本大题共2小题，41小题16分，42小题14分，

共30分）

41、双汇企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工并达到预定可使用状态。

要求：

（1）计算工程完工并达到预定可使用状态时固定资产的入账价值。 （2）编制有关的会计分录。

42、达明企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2007年12月1日，企业“应收账款”账户借方余额为500万元，“坏账准备”账户贷方余额为25万元，企业通过对应收账款的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。

12月份，企业发生如下相关业务：

（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给乙企业10%的商业折扣。

（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。

（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。

（4）12月21日，收到2006年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。

（5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元，甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20 ，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。

要求：

（1） 编制企业上述业务的会计分录。

（2） 计算企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

一、单项选择题（ 每小题2分 ，共40分 ）

1、A 2、A 3、C 4、A 5、B 6、B 7、A 8、C 9、B 10、B 11、B 12、A 13、A 14、D 15、A 16、B 17、D 18、A 19、D 20、D 【评分标准】 多选、少选、错选均不给分。

二、 多项选择题（ 每小题2分 ，共20分 ）

21、ABC 22、ACD 23、ACD 24、ACD 25、AB 26、BCD 27、ABC 28、AB 29、ABCD 30.BCD 【评分标准】 多选、少选、错选均不给分。

三、 判断题（ 每小题1分 ，共10分 ）

31、× 32、× 33、√ 34、√ 35、× 36、× 37、√ 38、× 39、× 40、×

【评分标准】 判断错误、不判断均不给分。

四、业务题（第41小题16分，第42小题14分，共30分）

41、（1）固定资产入账价值=105300+15000+2550+25000+5000=152850（元）（2分）

（2）会计分录：

（1）购入为工程准备的物资：（2分） 借：工程物资 117000 贷：银行存款 117000 （2）工程领用物资：（2分） 借：在建工程——仓库 105300 贷：工程物资 105300

（3）剩余工程物资转作企业生产用原材料：（2分） 借：原材料 10000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：工程物资 11700

（4）工程领用生产用原材料：（2分） 借：在建工程——仓库 17550 贷：原材料 15000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2550 （5）分配工程人员工资：（2分） 借：在建工程——仓库 25000 贷：应付职工薪酬 25000

（6）辅助生产车间为工程提供的劳务支出：（2分） 借：在建工程——仓库 5000

贷：生产成本——辅助生产成本 5000 （7）工程完工并达到预定可使用状态时：（2分）

借：固定资产 152850

贷：在建工程——仓库 152850 42、（1）

①借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900

应交税费——应交增值税（销项税额） 153（2分） ②借：坏账准备 40

贷：应收账款 40（2分） ③借：银行存款 500

贷：应收账款 500（2分） ④借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 借：银行存款 10

贷：应收账款 10（2分） ⑤借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100

应交税费——应交增值税（销项税额） 17（2分）

（2）企业本期应计提的坏账准备=（500+1053－40－500+117）×5%－（25－40+10）= 61.5（万元）（2分）

借：资产减值损失 61.5 贷：坏账准备 61.5（2分）

【评分标准】 会计分录中会计科目、金额有一项不正确则均不给分。