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2013年国库业务知识题

（网络题库262题，计算机随机抽考100题，其中：单30、多30、判40题）

单位： 姓名：

一、单选题（85个） 1.国库会计工作遵循“（A ）”的原则。

A.垂直领导，分级管理，分级负责; B.垂直领导，分级管理，全面负责; C.统一领导，分级管理，分级负责; D.统一领导，分级管理，全面负责。 2.国库会计主管由 （A） 担任。

A.本部门会计核算工作的负责人或会计核算工作负责人； B.本部门负责人（处长、科长或股长）；

C.本部门会计人员； D.本部门指定人员。

3.国库会计人员原则上（C 年轮岗一次。

A.1—2年; B.1—3年; C.2—3年; D.3—5年。 4.国库会计重要事项由国库会计主管（C ）。

A.审批; B.登记;

C.审批或登记; D.授权处理。

5.同一国库操作人员在同一国库业务系统中只能有（A）的用户名和用户代码。

A.唯一； B.两个； C.三个； D.多个。

6.预算收入缴入（A）及以上国库均为正式入库。

A.乡（镇）国库； B.县级支库； C.地级中心支库； D.国库经收处。

7.代理支库原则上应设臵在(A ) 。

A.国有独资商业银行； B.股份制商业银行； C.城市商业银行； D.信用社。 8.国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其它科目或账户的，视同（B ） 处理。 A.截留预算收入； B.挪用预算收入； C.延解积压国库资金； D.转存国库资金。

9.（A ）负责组织、领导辖区内国库的会计工作，是国库风险第一责任人，对本级国库资金风险管理负主要领导责任，对下一级国库资金风险管理负相应领导责任。

A.国库主任（行长）； B.国库副主任（分管副行长）；

C.国库部门负责人； D.国库会计主管。

10.（D）负责组织、管理本辖区国库的会计工作，对本级国库资金风险管理负直接领导责任，对下一级国库资金风险管理负相应领导责任。

A.国库会计主管； B.国库主任（行长）； C.国库副主任（分管副行长）； D.国库部门负责人。

11.国库在办理收入的收纳、划分、报解、入库和退付时发生的差错，由国库填制更正通知书，经（A）审批后办理更正。

A.国库会计主管； B.国库记账员； C.国库副主任（分管副行长）； D.国库部门负责人。

12.国库经收处收纳的各级预算收入应在收纳的（B）报解，不得延解、占压和

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挪用。纳税人用现金缴纳税款的，经收处不得以任何理由拒收。

A.次日； B.当日； C.三个工作日； D.当月。

13.国库会计主管每次授权期限不宜过长，无特殊情况不得超过（A），授权期间所发生的问题由被授权人负责。

A.1个月； B.2个月； C.半年； D.一年。

14.国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转

税款的，视情节轻重，处（D）元以上、( ) 元以下的罚款。 A. 1000，5000； B. 2000，5000 ； C. 5000，10000； D.5000，20000。 15.代理支库的代办业务费，按受理（A ），以适当标准给付。

A.各种原始凭证的笔数； B.所有凭证的笔数； C.各种原始凭证的金额； C.所有凭证的金额。

16.对办理预算收入过程中的差错事项，一经发现，应及时（A ）办理更正，原则上不得 更正。

A.逐一 汇总； B.汇总 逐一；

C.按科目并笔 汇总； D.逐一 按科目并笔。 17.××支库×日上期财政库存20万元，当日本级收入10万元。××单位申请办理本级预算收入退库40万元，该单位退库手续完备，经办员应如何处理（B）。

A.为树立央行形象，经办员应及时办理库款退付，资金岗在待结算款项下作暂付款挂账；

B.经办员不能办理退付 ；

C.经分管行领导审批后办理退付； D.经会计主管审批后办理退付。

18.《国家金库条例》规定各级国库的主任，由各该级人民银行（B ）兼任。

A.国库会计主管； B.行长；

C.分管副行长； D.国库部门负责人。 19.中央与地方共享收入的退库应当（C）。

A.从中央国库中退付； B.从地方金库中退付；

C.按共享比例分别从中央国库和地方金库中退付； D.从中央国库或地方金库中退付。

20.国库业务补记账务及错账冲正应先查明原因，经国库（B）审批后办理。

A.业务操作员； B.会计主管； C.部门负责人； D.国库主任。 21.国库会计人员应使用自已的用户代码上机操作，对自己用户口令的安全负责，用户口令（B）。

A.交部门负责人保管并至少每月更换一次； B.自行保管并至少每月更换一次；

C.交国库会计主管保管并至少每月更换一次； D.交事后监督保管并至少每月更换一次。

22.商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按（A）予以处罚；

A.《金融违法行为处罚办法》；

B.《中华人民共和国国家金库管理条例》； C.《中国人民银行法》。

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D.《行政处罚法》

23.国库部门有价单证实行“证、账分管”原则，做到相互核对、相互制约，确保证、账相符，对有价单证说法正确的是（B）。

A.一律纳入表内科目核算，以实际金额记载； B.一律纳入表外科目核算，以实际金额记载； C.一律纳入表外科目核算，以1元金额记载； D.一律纳入表内科目核算，以1元金额记载。

24.商业银行、信用社代理的国库，其国库会计核算纳入（A）会计核算体系。

A.商业银行或信用社； B.人民银行； C.商业银行管理行； D.信用社管理社。

25.国家的一切预算支出，一律凭各级财政机关的拨款凭证，经（C）统一办理拨付。

A.商业银行代理国库； B.信用联社代理国库； C.国家金库； D.人民银行国库部门。 26.以下国库会计科目中，余额反映在借方的为（D）。 A.中央预算收入； B.待结算财政款项；

C.地方财政库款； D.兑付国家债券本息款项。 27.国库存款按照人民银行公布的单位活期存款利率按季结息，每季末月20息日为结息日。结息期内如遇利率调整，（B）计息，以（ ）的活期存款利率结计利息。

A.分段 调整日前； B.不分段 结息日； C.不分段 调整日前； D.分段 调整日后。 28.代理支库资格证书由（A）统一负责印制。

A.中国人民银行； B.财政部；

C.国家税务局； D.代理支库的管理总行。

29.各级国库库款的支拨，必须在同级财政存款余额内支付。只办理（A ），不支付（ ）。

A.转账 现金； B.本币 外币； C.转账 外币； D.现金 外币 。

30.地方财政库款核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款等款项，属（C ）科目，其余额反映在（ ）。

A.资产类 贷方； B.资产类 借方； C.负债类 贷方； D.负债类 借方。

31.国库的凭证、账簿、报表等会计资料，由（D ）人员装订，立卷归档。

A.核算部门； B.国库部门； C.会计部门； D.事后监督。

32.国库会计数据集中系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过（C ）账户由中心划转；同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务直接转账。

A.大额支付往来； B.小额支付往来； C.国库内部往来； D.同城票据交换。

33.贵州省各级国库于（D ）成功上线国库会计数据集中系统。 A.2011年5月1日； B.2011年7月1日； C.2012年5月1日； D.2012年7月1日。

34.人民银行第一个实现全国数据集中的会计核算系统是（C）。

A.ABS； B.TBS；C.TCBS； D.TIMS。

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35.年度终了后，国库可根据本地实际情况，设臵（C）库款报解整理期。国库经收处于12月31日以前（含12月31日）所收款项，应在整理期内划缴国库，除总库有特殊年度划期安排的款项外，国库应按要求列入当年决算。

A.1—5天； B.5天； C.1—10天； D.10天。 36.以下说法符合核算主体参数维护流程的是（ C ）。

A.县级核算主体需变更体制分成参数时，由系统管理员填写《参数变更申请书》，经会计主管审核签章确认后报TCBS中心；

B.县级核算主体需变更体制分成参数时，由系统管理员填写《参数变更申请书》，经会计主管审核签章确认后报省分库；

C.县级核算主体需变更体制分成参数时，由系统管理员填写《参数变更申请书》，经会计主管审核签章确认后报中心支库； D.申请生效参数变更范围涉及省内各级核算主体的，必须由省内各核算主体分别申请。

37.国库主体按照“一级财政一级国库”体制设臵，一个（ D ）内部可包含一个或多个（ ）。

A.国库主体、核算主体； B.中心、国库主体； C.中心、核算主体； D.核算主体、国库主体。 38.某县级核算主体收纳一笔中央预算收入，该核算主体正确的会计分录为（ A ）。

A.借：国库待报解款项—县库 贷：国库内部往来—与中心往来； B.借：国库待报解款项—县库 贷：国库内部往来—与总库往来； C.借：国库待报解款项—县库 贷：国库内部往来—与省库往来； D.借：国库待报解款项—县库 贷：国库内部往来—与市库往来。 39.某县级核算主体收纳一笔共享预算收入100元（中央75％，县25％），该核算主体正确的会计分录为（A ）。

A.借：国库待报解款项—县库 100

贷：国库内部往来—与中心往来 75 地方财政库款 25； B.借：国库待报解款项—县库 100

贷：国库待报解款项—中央 75 地方财政库款 25； C.借：国库待报解款项—县库 100

贷：国库内部往来—与省库往来 75 地方财政库款 25； D.借：国库待报解款项—县库 100

贷：国库内部往来—与市库往来 75 地方财政库款 25。

40.以下不属于资产负债共同类科目的是（ C）。

A.大额支付往来； B.国库待结算款项； C.国库待报解款项； D.国库内部往来。

41.收到代理银行的申请划款凭证和申请划款汇总清单信息，审核无误的，在支付清算额度和同级地方财政库存余额内办理资金清算，按支出功能分类和支出经济分类登记预算支出登记簿，同时销记支付清算额度登记簿。正确的会计分录为（B ）。

A.借：地方财政库款 贷： 大额支付系统；

B.借：地方财政库款 贷：国库内部往来-与中心往来或同城票据交换； C.借：地方财政库款 贷：小额支付系统； D.借：地方财政库款 贷：行库往来。

42.TCBS代码参数由中心与核算主体共同管理，其中（ D ）等代码参数的设臵和维

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护由TCBS中心负责。

A.国库主体代码、体制分成参数、支付系统运行参数、标准预算科目、业务控制参数；

B.核算主体代码、体制分成参数、支付系统运行参数、会计科目、业务控制参数；

C.国库主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目； D.核算主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目。 43.核算主体发起的小额支付贷记业务，根据原始凭证或有关电子支付凭证，按照业务种类制作普通贷记业务报文，将截留票据信息加载至附加数据域，生成普通贷记业务包发送支付系统，根据成功信息，进行账务处理。核算主体会计分录为（ A ）。

A.借：地方财政库款等 贷：国库内部往来-与中心往来； B.借：地方财政库款等 贷：国库内部往来-与**国库往来； C.借：地方财政库款等 贷：小额支付往来；

D.借：地方财政库款等 贷：小额支付待清算资金。 44.TCBS一般对表内业务采取（B）的模式处理账务。

A.一记单讫； B.一记双讫； C.双记双讫； D.双记单讫。 45.TCBS上线后，（ A ）为支付系统直接参与者 。

A.TCBS中心； B.TCBS中心和各省级核算主体； C.TCBS中心、各省级核算主体、各中心支库核算主体； D.所有核算主体。

46.TIPS银行端业务由（A）率先发起。

A.商业银行； B.海关； C.税务机关； D.财政机关。 47.批量扣税报文由（C）向TIPS发起。

A.商业银行； B.海关； C.税务机关； D.财政机关 。 48.实拨资金指令由（D）发起到达TIPS。

A.商业银行； B.海关； C.税务机关； D.财政机关。 49.下列关于与TIPS资金税票勾对说法有误的是（B ）。

A.资金收纳流水号对应的收款账号必须是暂收类账户； B.资金勾对请求表，TCBS中只能保存三个月； C.TIPS返回给TCBS的勾对结果代码，90000代码表示勾对成功，其他代码表示不成功；

D.代理支库不在TCBS内，需要将资金转划给代理支库(有自动划转和手工划转两种方式) 。

50.当下级核算主体向上级核算主体领用重要空白凭证时，上级核算主体使用“分发”，下级核算主体需要将重空纳入保管户，其状态码应该选择（A）。

A.入库； B.核算主体间领用； C.使用； D.核算主体内领用。 51.下列业务不需要会计主管授权的有（C ）。

A.表内冲正业务； B.网点签退后重新登录； C.来帐报单重复打印； D.会计凭证重复打印。

52.TCBS每日日间于（C）进行自动汇表，汇表成功后可以查询打印日间预算收支报表。

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