内容发布更新时间 : 2024/12/23 12:37:50星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

到指定国库。（对）

11.凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目。国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。（对） 12.国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。国库经收处不得办理预算收入退付。国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续。（对）

13.经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为代理银行（国库经收处）。（错） 14.对于业务量大的国库，作为记账凭证附件的缴款书、电子缴库清单等会计资料，可按日单独装订。附件单独装订时，在该附件的汇总记账凭证上注明“附件另订”，在封面上注明“本册为××××科目×××号凭证附件”。单独装订的缴款书可切角代替“附件”戳记，但应保证缴款书的要素完整。（对）

15.预算收支核算差错采取红字冲正错误科目，蓝字记载正确科目的方法进行更正，需相应调整会计账务的，以借、贷方蓝字进行记载。（对）

16.各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分解留成比例。对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的，国库有权拒绝执行。（对）

17.代理支库在业务检查中，发现辖区内乡（镇）国库和国库经收处有占压、挪用税款等违规、违法问题，应及时向上一级人民银行报告，上一级人民银行核实后，视情节轻重，按有关法规、制度的规定，对有关商业银行、信用社进行处罚。行政处罚决定书由上一级人民银行下达。（对） 18.收到代理行提交的年审材料后，人民银行必须在7个工作日内完成审查，并提出对代理行的年审意见。（错）

19.国库的国库单一账户体系包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金财政专户、小额现金账户和特色专户五类账户，涵盖了所有财政性资金的管理。（对） 20.国库会计数据集中系统应当对用户进行严格的身份认证和权限制约。系统用户个人电子认证证书及口令的管理应符合中国人民银行计算机信息安全规定的要求。（对）

21.国库会计数据集中系统与中国现代化支付系统一点连接，中心统一对外清算资金，各核算主体之间通过中心划转资金。（对） 22.TCBS参数设臵实行“双签制”，即系统管理员负责进行维护操作，国库部门负责人或会计主管根据各自的管理权限审批确认。（对）

23.纳税人采用TIPS批量扣税方式缴税不须签订三方协议。（错）

24.如果商业银行与TIPS对账不符，商业银行应以TIPS为准进行账务调整。（对） 25.TIPS不支持异地缴税。（错）

26.对账金额为0时，商业银行不需要回复。（错） 27.纳税人采用银行端缴款方式缴税必须签订三方协议。（错） 28.TCBS系统即时生效参数由系统管理员维护后，不经会计主管审批即可生效使用。（错）

29.县支库的同城交换借贷差额需要通过上级国库划转。（错）

30.“国库内部往来”科目余额轧差反映，TCBS中全部国库机构并表后该科目每日余额应为零。（对）

31．已上线TIPS的国库征收机关代码必须与TCBS中征收机关代码保持一致。（对）

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32.小额支付系统日切后TCBS日切前，中心发起和接收的小额贷记和借记回执业务，应转入次日账务处理。（错）

33.核算主体同城票据交换的贷差净额由人民银行会计营业部门通过小额支付系统向核算主体发起清算；核算主体同城票据交换的借差净额由核算主体通过小额支付系统向人民银行会计营业部门发起清算。（错）

34.TCBS系统资金收纳流水号是一笔来账资金在系统中的唯一标识。（对） 35.县支库可直接通过TCBS中心和支付系统办理资金汇划和清算业务。（对） 36．手工录入业务必须实行换人复核制度，其中发出往账贷记业务实行“第三人审核制度”。（对）

37.手工录入的往账业务必须实行换人复核制度，其中发出往账贷记业务必须经过会计主管授权。（错）

38.中心和各核算主体以直接参与者身份与支付系统相连接，处理支付往来业务。 39、导入TCBS的不可更改的电子信息可视同已复核或已审核。（对） 40.各核算主体系统管理员负责设臵本核算主体内部各国库主体代码，并由核算主体国库部门负责人确认并启用。（错）

41.TCBS所有记账凭证均为复式记账凭证。（错）

42.TBS会计主管口令分别由会计主管和部门负责人各设臵5位，并分别保管。（对） 43.TBS来帐打印报单，其表外业务在TCBS中记账，可不在TBS中记账。（对） 44.月末日TCBS日切时间为19：00，所以18:00以后仍然可以处理预算收入业务。（错）

45.TCBS中心7×24小时运行，节假日TCBS有来账可能，需要关注，并及时打印相关凭证。（对）

46.异地税款待业务，税务机关开具的纸质缴款书与“待缴库税款专户”收到的款项核对有误的，经税务部门确认并出具相关证明，填制电汇凭证，加盖待缴库税款专户预留印鉴退回原缴款账户。（对）

47.TCBS系统自动记帐的账务规则：如果通过支付系统处理的来账报文，收款人帐号是收款核算主体的库款类帐户，切账号户名准确的，资金自动记入国库待报解预算收入账户。（对）

48.TCBS系统自动记帐的账务规则：如果通过支付系统处理的来账报文，收款人帐号错误，系统会自动记入系统下发的暂收户。（对） 49.收款单兑付业务坚持“先缴券，后付款”原则，国债兑付业务需先进行表外转账，再进行国债兑付资金清算业务。（对）

50.缴款书业务中，已提交的组，若组中部分缴款书凭证处理失败，操作员可对“处理失败”的记录进行修改，修改完成后可整组重新提交，TCBS对该组所有记录重新处理。（错）

51.核算主体间调拨支出更正无法实现串收款国库的更正，只能由收款方核算主体做系统内调拨收入退回处理，然后由付款方核算主体做系统内调拨支出退回处理。（对） 52.系统内调拨收入退回业务不需要经过第三方重要要素复核。 （错） 53.重要空白凭证的领用业务，其表外账号属性可以是保管户也可以是使用户。（错） 54.冲正业务中金额栏需要录入负号表示红字金额。（错）

55.收款单兑付表外业务中，因为收款单存根联号码与TCBS内国债兑付业务有校验关系，每一笔记录在TCBS中都应该具有唯一性。所以在办理82、83、84年分段式收款单时，需要在收款单存根联号码后根据表外账户或本金代码加填a\\b\\c\\d\\e的

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标识。（应与移植导入时保持一致）。（对）

56.表内转账业务指不需要资金收纳流水号且不涉及预算收支科目处理的核算主体内部转账处理。（对）

57.表内冲正补记业务是按“一记双讫”原则，同时冲正错误的账户和补记正确的账户，可用于涉及370科目的错账冲正。（错）

58.中国人民银行及其分支机构对申请人提出的行政许可申请如果遇见申请材料存在错误可以当场更正的情形，应当允许申请人当场更正。（对）59.中国人民银行及其分支机构在受理行政许申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在3日内一次告知申请人需要补正的 全部内容。（错）

60.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的行政许可，作出行政许可决定的中国人民银行或其分支机构应当予以撤销。（对）

61.代理支库国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效代理支库年审不合格的情况之一。（对）

62.中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理支库业务审批决定生效后，任何情况下不得擅自改变。（错）

63.按照《商业银行、信用社代理支库业务审批工作规程（暂行）》的规定，商业银行、信用社代理支库业务审批，是指中国人民银行分支机构根据商业银行、信用社的申请，准予其从事代理支库业务的行为。（错） 64.申请代理支库业务的商业银行、信用社应当将申请材料交初审行办公室，办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给国库部门；申请人将申请材料直接提交给初审行国库部门的，国库部门应当到办公室补办公文处理手续。（对）

65.初审行和审批行依法对申请人提交的申请材料进行审查，需要对申请材料的实质内容进行核实的，应当指派专人进行核实。（错）

66.国库部门负责人应当对本部门办理商业银行、信用社代理支库业务审批情况进行不定期检查，且每年不得少于2次。（对）

67.对商业银行、信用社代理支库(乡镇国库)的业务年审在收到代理行提交的年审材料后，应当对现场检查及非现场监督情况、日常考核情况及其他有关情况等内容进行年审。（错）

68.国库收支存日报表是反映全辖国库每日国库资金流入额、流出额以及库存余额情况的报表。（对）

69.TMIS是根据国库业务工作的需求，在TCBS下建立的数据信息资源。（错） 70.国库存款利息收入（人行付息部分）每季度要与人行会计部门国库存款利息支出科目余额核对一致。（对）

71.国库统计分析基础指标的三维分别是对象维、级次维、角度维。（对） 72.TMIS用户口令六个月更换一次。（错） 73.国库会计核算数据是统计数据的基础，国库统计数据必须以国库会计核算数据为依据，应在政府收支科目、退库原因和金额等方面保持一致。（对） 74.TMIS系统管理员维护本机构的业务代码及参数。（错）

75.在TMIS系统中，对内部用户共设臵了三种角色类型，分别是系统管理员、业务主管、业务操作员。（对）

76.TMIS系统中，角色权限回收需要中心同步生效。（错）

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77.TMIS中统计分析库存账户代码、名称、所属会计科目的维护需要与TCBS保持一致。（对）

78．国债是以各国中央政府（或代表中央政府的财政部）为债务人，以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券的方式向社会筹集资金的一种信用行为。（对）

79.储蓄国债凭证式不可流通，但可挂失、转让。（错） 80.储蓄国债是专门针对居民个人发行的国债。（对） 81.储蓄国债的认购对象为中国境内公民和机构投资者。（错） 82.储蓄国债包括凭证式和电子式两种。（对）

83.商业银行可办理本行发售的凭证式国债质押贷款业务，贷款额度起点为2000元。（错）

84.储蓄国债持有不满半年的，如要提前兑付，按活期计息并支付1‰手续费。（错） 85.国债发行市场由国债发行主体、国债投资者、国债中介机构组成。（对） 86.债务负担率是指国债余额占国内生产总值的比重。（对） 87.国债偿债率是指当年国债还本付息额占当年财政收入的比重。（对） 88.储蓄国债收益免收利息税。（对）

89.无记名国债的发行期间为1982年至1997年。（错）

90.无记名国债逾期兑付的，逾期部分一律按活期加计利息。（错） 91.已兑付无记名国债的销毁工作原则上每年组织一次。（对） 92.假券制作手段可分为机制造假和非机制造假两种类型。其中：机制造假手段包括经胶印套色印刷、静电复印和照相翻拍；非机制造假手段包括利用拓印方法制造假券、利用木（石、腊）刻方法制造假券、利用手工绘制方法制造假券、利用印刷品上债券图案剪贴制造假券及利用真券变造假券。（对）

93.凭证式国债是记名国债，如不慎遗失，可到任何网点办理挂失手续。（错） 94.国债兑付结束报告表、已兑付国债销毁表，国债收款单清理、移交后形成的各类报表、文字说明，国债收款单挂失、转移登记簿和国库券收款单抄本补发登记簿等是否属于永久保管的纸质国库会计档案。（对） 95.不可以使用他人的凭证式国债办理质押贷款。（错）

96.TIPS系统仅有日间和日切窗口两种状态，系统绝大部分时间均处于日间状态，受理联网机构的联机交易。每工作日固定时点（21:00）系统开启日切窗口，日切窗口一般持续10分钟，然后系统自动关闭日切窗口，日切仅在工作日进行，节假日不日切，日切窗口开启和关闭动作不影响交易的正常进行。（对） 97.国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的产物。我国国库发展大体经历了实物国库、央行代理国库、央行经理国库。（对）

98.账户圈存即对于使用大额、小额及同城票据交换办理的支出、退库等业务，为保证TCBS按照原子交易的规则正确处理，系统对涉及上述业务的国库的库存账户内的资金圈存的处理机制。大额业务收到清算回执完成全部业务处理。小额业务收到轧差回执完成全部业务处理。同城业务在同城提出记帐时完成全部业务处理。（对） 99．《中国人民银行法》于1995年3月18日颁布和施行。该法颁布后于2003年12月27日进行了修订，并于公布之日起执行。（对）

100.圣库制度是太平天国实行废除私有财产的一种制度，圣库亦称“国库”。“圣库”就是上帝的仓库，也就是表示人民共享的意义。（对）

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101.我国《预算法实施条例》规定：中央国库业务应当接受国务院的指导和监督，对中央财政负责，地方国库业务应当接受本级政府的指导和监督，对地方财政负责。（错）

102.国库会计数据集中系统对业务的原始数据一经采集，按照事先设定的规则，分别将其作为一个不可分割的整体进行连续处理，并把最终处理结果直接记入各自的国库账户。（对）

103.国库收支指标是指国库收支统计分析指标体系的基础指标，反映一定时期内国库收支结构和规模增减变化，其数据可直接从国库会计报表和国库收支统计报表中获得。（对）

104.国库统计报表检查包括对国库存款账户计息情况的核对。（对）

105.零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户，预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。（对）

106.财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预 [2001] 523号)规定：“代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理，由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人，不得从税款中直接提取手续费。”因此，各行社国库经收处代理税务机关扣、收税款，手续费应由税务机关支付，但不得从税款中直接提取手续费，更不应转嫁给纳税人。对应由税务机关或其他委托收款部门支付手续费的，商业银行在办理国库经收业务时，不得再向缴款人收取手续费。（对）

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