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注册会计师(CPA)练习题汇总版（含解析） ——WORD文档，下载后可编辑修改——

企业所得税政策的三大“红包”

第1部分 判断题

1. 小型微利企业简称“小微企业”，享受小微企业税收优惠政策。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 小微企业是“小型微型企业”的简称，与小型微利企业不同，享受的税收优惠政策也不同。 第2部分 单选题

2. 某企业2017年利润100万元，慈善捐赠20万元；2018年利润50万元，慈善捐赠10万元，2019年-2021年利润均为50万元，无慈善捐赠。根据最新政策，企业的慈善捐赠（ ）年可以税前扣除完毕。 A、 2018 B、 2019 C、 2020 D、 2021

正确答案：C

解析： 2017年可扣除12万，省8万结转2018年。2018-2021年，每年均可扣除6万，2018年新增10万捐赠，需扣除的变成了18万，2018-2020年三年扣除完毕。

增值税的会计处理

第1部分 判断题

1. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。 A、 对 B、 错

正确答案：B

解析： 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

2. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。 A、 对 B、 错

正确答案：A

解析： 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

第2部分 单选题

3. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（ ）明细科目。 A、 “预交增值税” B、 “待认证进项税额”

C、 “待抵扣进项税额” D、 “增值税留抵税额”

正确答案：C

解析： 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。

第3部分 多选题

4. 增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ）等明细科目。 A、 进项税额 B、 销项税额 C、 未交增值税 D、 预交增值税

正确答案：CD

解析： 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

如何运用业绩金字塔进行业绩管理

第1部分 判断题

1. 在业绩金字塔中，公司总体战略位于最高层一由此产生企业的具体战略目标，并向企业组织逐级传递，直到最基层的作业中心。