内容发布更新时间 : 2024/5/29 3:04:20星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

大数据管控下的企业所得税汇算清缴

课程背景：

企业所得税汇算清缴是财税人员年终岁尾中一项非常重要的工作，汇算清缴工作量大，时间跨度大（5个月），财务人员需要到主管税务机关办理各项审批、备案、申报等各类事项后，再进行年度所得税申报表的报送。企业汇算清缴既涉及所得税相关税收政策，又涉及其他税种，尤其是增值税税种的实务工作。因此财税人员必须熟悉所得税、增值税及各税种最新相关政策和实务，掌握会计核算与税收政策规定之间的差异，掌握所得税纳税申报表的框架和填写技巧，识别、评估和转移各类涉税风险，才能做好所得税汇算清缴申报工作。

金税三期优化版正式上线，国地税共享一个税收征管系统，金三新系统实现了由税务总局到基层国、地税税务机关的网络直通。税务管控理念和业务处理信息系统的更新和升级。金税三期上线的目标是对企业实现360度全方位的信息收集，企业实时处于税务机关的全程监控之中。

课程收益：

本课程从当前的纳税环境为出发点，结合当前的税改政策从风险防范视角，对企业2018年的经营业务涉税业务进行汇算清缴的纳税方法与调整事项分析讲解，目的降低企业运营成本，提升企业价值。

● 全面掌握企业所得税汇算清缴中收入的确认与核算； ● 全面理解企业所得税汇算清缴中成本费用的扣除标准； ● 系统掌握企业所得税税收优惠政策的运用与筹划； ● 进一步掌握企业纳税风险的规避与税务处理的预期筹划。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等 授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一讲：税收的大数据管理

一、大数据管理的手段

1. 以金税三期为核心的税务管理体系 2. 信息共享下的税务稽查 3．纳税人的风险级别与应对 二、所得税汇算清缴的过程管控

1. 企业所得税汇算清缴发票扣除凭证的管控 2. 企业自制会计凭证的扣除管控 3．基于业务流程的证据链扣除管控

第二讲：企业所得税收入的确认原则

一、销售应税货物的收入确认原则 1. 一般货物销售确认的条件？ 2. 销售货物确认的时间点？ 3. 销售收入金额的会计计量？

4. 企业在销售业务中的特殊业务处理如何涉税？ 5. 代销货物收入的确认与纳税时间点？ 6. 销售业务的包装物的涉税业务处理？ 7. 混合销售的收入确认与纳税计量？ 8. 企业销售业务中赠送业务哪何涉税？ 9. 企业收取的实物资产如何涉税？ 10. 企业处理边角废料如何涉税？ 二、提供应税劳务的收入确原则 1. 应税劳务收入确认的条件？ 2. 提供应税劳务收入确认的时点？ 3. 应税劳务应纳税额的计算？ 4. 应税劳务的其他涉税形式？ 三、财产转让收入确认原则 1. 财产转让所得的涉税范围？ 2. 财产转让所得的应纳税计算？

3. 权益性财产转让所得的计量？ 4. 差额计税的财务转让应税计量？ 四、特许权使用费收入确认原则 1. 特许权使用费收入的涉税业务 2. 特许权使用费涉税的计量？ 五、租金收入确认原则 1. 租金收入的特点

2. 符合租金收入确认的时间 3. 转租收入的计理与扣除计量 六、利息收入的确认原则 1. 免税的利息收入范围？ 2. 利息收入确认的范围？

3. 居民企业间的资金往来如何涉税？ 4. 关联企业的资金往来的计息涉税问题？ 七、股息、红利等业务的确认原则 1. 股息、红利的涉税内容 2. 投资收益的涉税计量？ 3. 股息、红利的免税的几种形式？ 八、视同销售的业务的确认原则

1. 企业所得税法下的视同销售收入的范围？ 2. 视同销售业务的涉税业务处理？ 九、免税收入与不征税收入的确认原则 1. 不征税收入与免税收入的范围？ 2. 不征税业务的处理原则 3. 免税收入满足的条件？ 十、其他事项的涉税原则

第三讲：企业所得税扣除项目的涉税原则

一、允许税前扣除范围内容 1. 企业所得税税前扣除的内容项目 2. 企业所得税前扣除项的标准