内容发布更新时间 : 2024/12/23 6:42:05星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
贷：主营业务收入 200 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 34 000
②借：主营业务成本 100 000
贷：库存商品—白酒 100 000
3．①借：银行存款 1 170 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 170 000
②借：主营业务成本 800 000
贷：库存商品—香烟 800 000
4．借：应收账款—台州某百货公司5 000 —福州某百货公司5 000 贷：银行存款 10 000 5．借：应收账款—台州某百货公司351 000 —福州某百货公司 351 000
贷：主营业务收入 600 000 应交税费—应交增值税(销项税额)102 000 6．借；银行存款712 000
贷：应收账款—台州某百货公司356 000 —福州某百货公司 356 000 7．借：银行存款150 000
贷：预收账款—福州某商场150 000 8．借：预收账款—福州某商场150 000
银行存款 54 750 贷：主营业务收入 175 000
应交税费—应交增值税(销项税额)29 750 9．①发出商品
借：发出商品 200 000
贷：库存商品 200 000 ②付运费
借：应收账款—福州某商业企业3 000 贷：银行存款 3 000 10．①销售
借：银行存款 178 500
贷：主营业务收入 150 000 应交税费—应交增值税(销项税额)25 500 应收账款—福州某商业企业 3 000 ②结转成本
借：主营业务成本 100 000 贷：发出商品 100 000
11．①出口销售收入748 000元（110 000×6.80）
借：应收账款—××外国公司 748 000
贷：主营业务收入—出口收入 748 000 ②支付运杂费（2000+8000）*6.8
借：主营业务收入—出口收入 68 000
贷：银行存款 68 000
③结转销售成本600 000元
借：主营业务成本 600 000
贷：库存商品—空调机 600 000
退税率）退税率） ④计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×（征税率－
=当期出口货物数量×购进单价×（征税率－
=600 000×（17%－13%） =24 000（元）
借：主营业务成本 24 000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 24 000
⑤计算当期应退的增值税额
当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率
=当期出口货物数量×购进单价×退税率 =600 000×13% =78 000（元）
借：应收出口退税（或其他应收款） 78 000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）78 000
⑥收到退税款
借：银行存款 78 000
贷：应收出口退税（或其他应收款） 78 000
12.①出口销售收入612 000元（90 000×6.80）
借：应收账款—××外国公司 612 000
贷：主营业务收入—出口收入 612 000 ②支付运杂费（4000+6000）*6.8
借：销售费用 68 000
贷：银行存款 68 000
③结转销售成本600 000元
借：主营业务成本 600 000
贷：库存商品—空调机 600 000
④计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×（征税率
－退税率）
=当期出口货物数量×购进单价×（征税率－
退税率）
=600 000×（17%－13%） =24 000（元）
借：主营业务成本 24 000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 24 000
⑤计算当期应退的增值税额
当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率
=当期出口货物数量×购进单价×退税率
=600 000×13% =78 000（元）
借：应收出口退税（或其他应收款） 78 000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）78 000
⑥收到退税款
借：银行存款 78 000
贷：应收出口退税（或其他应收款） 78 000
13．借：应收账款—福州批发商刘某 351 000
贷：主营业务收入 300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 14.借：银行存款 345 000 销售费用 6 000
贷：应收账款—福州批发商刘某 351 000 15．借：应收账款—泉州某零售企业 702 000
贷：主营业务收入 600 000 应交税费—应交增值税(销项税额)102 000 16．借：主营业务收入 20 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400
贷：应收账款—泉州某零售企业 23 400
17．借：应收账款—上海某吸尘器零售商 585 000
贷：主营业务收入 500 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 85 000