内容发布更新时间 : 2024/11/14 12:36:42星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

(1) 总体经济资料：

下列五项各期实际值，皆列于各期报表经营决策，了解竞赛背景的项目下。

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季节指数：显示本竞赛中，每期因季节性需求而产生的（标准）季节波动值。 市场规模：个别公司所面对的商品市场需求量，其潜在销售金额大约为一千五百万左右。

(2) 税率资料：

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市场利率：显示本次竞赛正常借款（事前借款）的银行利率。各期计算财务费用及利息支出时所用为季利率。

所得税率：显示本次竞赛设定的税率相对层级。税率的幅度从10%~40%，预设为25%。

折旧方式：显示本次竞赛账面折旧提列为直线折旧。其影响在于增加账面费用支出，税前净利减少，所得税亦少缴，而使现金流出减少。

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(3) 产业背景资料：

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员工服务训练递延效果：某些产业中，当某些厂商产品占有市场，其他厂商很难介入，即品牌忠诚度较高，在此以市场占有率递延程度的大小来表示市场品牌忠诚度大小。当市场占有率递延效果显着时，各公司的市场需求量多寡，会受到上期市场占有率的影响；反之，在递延效果不显着时，各公司的市场需求量较不受上期市场占有率影响。

? 营销活动影响：显示各地区市场需求，受营销活动影响产生的变动程度。营销活动影响大，则增减营销费用支出，对市场销售量产生明显的效果；反之以此类推。此外，营销费用呈小幅递延效果。

? 价格弹性：显示各地区市场需求量个别对价格的敏感度。价格弹性大，意味价格些微变动，市场需求随之发生显著变化。价格弹性小，市场需求变动较不明显。

(4) 企业内部状况

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可用现金：会计年度的期初现金余额，每家公司都有15,000,000现金。 总公司采购管理费用：总公司进行采购所必须产生的费用，每项产品为200000元。

总公司固定成本：总公司与其经营管理上所产生的固定费用。 门市固定成本：各门市的经营管理上所产生的固定费用。 各商品的库存管理费率：商品库存所必须产生的管理费用。

各门市变动成本率：经营门市所发生的变动成本，如奖金/包装/兼职人力…等。

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4、前期决策

竞赛人员可点击“前期决策”了解前期所下的决策值，作为新一季决策值的基准。

图9、经营决策-前期决策

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5、本期决策

决策依部门分为：总经理、营销部、采购部、店长等四种，各有不同的决策项目。除总经理外，各部门能对自己的部门决策修改，对其他部门的决策仅可浏览参考。

图10、经营决策-本期决策

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(三) 营运现况

1、商品MPM分析

MPM分析是以“营业额成长率”与”毛利率”资料，经过BCG四象限坐标交叉分析法分析而成。当分析结果落在第一象限时，表示竞赛公司应提升该商品营业额成长率、强化毛利率。当分析结果落在第二象限时，表示该商品“营业额成长率”尚可，“毛利率”稍低，应该再强化提升毛利率。当分析结果落在第三象限时，表示该商品“营业额成长率”未达平均值，应该提升营业额成长率。当分析结果落在第四象限时，表示该商品“毛利率”只达平均值、“营业额成长率”偏低，可以考虑撤换该商品。

图11、营运现况-商品MPM分析图

2、商品ABC分析

ABC分析法（ABC-Analysis）作为库存管理的方法是在1951年由GE公司的

H.F.Dickie所开发，随后在各企业迅速普及，运用于各类实际运作当中，成效卓著。ABC分析是依据\对应价值大小的投入努力\来获得非常有效的管理分析法。ABC分析的基础可溯自帕累托(Vilfredo Pareto),分析（Pareto Analysis）也就是80/20法则。

ABC分析是以“毛利率构成比”与”营业额构成比”资料，运用井字九象限坐标交叉分析法而成。

当分析结果落在AA区时，显示该商品是属于表现优异的商品，竞赛公司应继续提升毛利率构成比、强化营业额构成比。当分析结果落在BA区时，显示该商品是属于“毛

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利率构成比”表现优良，“营业额构成比”还需要加强。竞赛公司应强化营业额构成比。当分析结果落在AB区时，显示该商品是属于“营业额构成比”中是属于A级的，但是毛利率的表现还不够理想，应该提升毛利率构成比。提升毛利率构成比。当分析结果落在CC区时，显示该商品应被更替或撤离。

整体的因应步骤：

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维持AA象限的商品与替换CC象限的商品。 强化AB与BA象限的商品。 改进AC、BB、CA象限商品。 调整BC与CB象限商品。

图12、营运现况-商品ABC分析图

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