内容发布更新时间 : 2024/5/10 23:09:08星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

财政学

一．名词解释：

1. 政府失灵 政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。

2. 公共物品 社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。

3. 直接民主制 选民或投票人自己直接进行投票，参与政治决策或集体决策的最终抉择的一种公共抉择方式。

4. 财政平衡 在一定时期（预算年度）内，财政收支在量上的对比关系。财政收支的对比有三种结果：一是收大于支，表现为结余；二是支大于收，表现为赤字；三是收支相等。

5. 税收的横向公平原则 首先要求普遍课税、废除特权；其次要求做到法人与自然人、本国人与外国人以及国有企业与非国有企业在税收上予以同等待遇。

6. 汲水效应 在经济萧条时增加一定数额的公共投资，促使经济自动恢复活力。四个特点：1.是一种诱导景气复苏的政策，以经济本身有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策。2.载体是公共投资，3.财政支出规模有限，只使民间投资恢复活力即可。4.是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

7. 复式预算 在预算年度内，把全部的预算收支按其经济性质的不同，分别汇编与两个或两个以上的预算。

二．简答题

1. 什么是市场失灵及市场失灵的表现？

在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用，无法实现帕累托最优状态。 市场失灵的表现有7种：

1. 垄断。垄断限制了竞争，阻碍了生产要素的充分流动，造成资源配置的低效率，最终导致市场效率的丧失。

2. 外部效应。私人成本和社会成本或私人收益和社会收益的非一致性，其结果会原理帕累托状态。

3. 公共产品供给不足。公共产品的特征非竞争性、非排他性及共同消费的特性，会产生“免费搭车”的现象。

4. 信息不完全或不对称。拥有信息较多的一方会通过 2. 简述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

随着国家职能的扩大和经济的发展，要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入的提高，财政支出相对规模相应提高。从政治因素角度解释，市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。从经济因素角度解释，政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。 3. 简述国家预算的原则。

（1）完整性原则。只有完整的预算才能保证政府控制、调节各类财政性资金的流向和流量，完善财政的分配、调节与监督职能,便于立法机关审议批准和社会公众对政府的了解，便于监督政府预算的执行。

（2）统一性原则。包括三点：一是预算政策的统一；二是预算口径的统一；三是预算年度与预算时效性的统一。

（3）真实性原则。预算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入与支出留有缺口，又反对续收行为或虚列支出。

4. 增值税有几种类型？各自的含义是什么？

增值税有三种：（1）消费性增值税。以生产经营单位的销售额，减去购进的各类材料及费用支出，并一次性全部扣除生产用的厂房、机器、设备等国定资产后的余额为法定增值额。（2）收入型增值税。以生产经营单位的销售额，减去所购进的各类材料及费用支出及固定资产折旧后的余额为法定增值额。（3）生产性增值税。以生产经营单位的销售额，减去购进的各类材料及费用支出的余额为法定增值额。 5. 有哪些衡量公债规模的指标？

绝对量指标有：公债余额，指当年新债额与历史累积额之和。公债发行额，指公债在某一年的发行额。公债还本付息额，指政府在某一年度的公债偿还额。

相对量指标有：1.公债负担率，一定时期的公债累积额占同期国内生产总值的比重，即公债余额与GDP的比值。2.公债依存度，用来说明财政支出中有多少是依靠公债来实现支出的，指一个国家当年的公债发行收入与财政支出的比例关系。3.公债偿债率，当年到期还本付息的公债总额占当年财政收入的比例，这个指标反映了政府财政的还本付息能力。4.公债借债率，一个国家当年公债发行额与当年GDP的比值。 6. 影响财政收入规模的因素有哪些？ 1.经济发展水平和生产技术水平

（1）经济发展水平对财政收人规模表现为基础性的制约。经济规模及结构性问题制约着财政收人的增长。经济决定财政，经济的总量规模决定着财政收人的规模，财政收人的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的，经济发展是财政收入增长的基础。

(2)生产技术水平是影响财政收人规模的重要因素。一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。所以技术进步对财政收人的影响更为直接和明显。

2.分配政策和分配制度

（1）分配政策对财政收入的影响也很大，在经济总量一定的前提下，如果分配政策使国家财政集中的财富过多，会直接减少企业的收人，不利于企业生产的扩大，最终将对经济发展和财政收人的增加产生不利影响。

（2）从收人分配政策的表现形式上看，其对财政收入规模的作用有两个：一是收人分配政策能够影响剩余产品在国民生产总值或国民收人总量中所占的份额。二是收人分配政策直接决定财政收人占剩余产品的份额。

3. 价格对财政收入的影响

价格变动对财政收人的影响，首先表现为价格总水平开降的影响。随着价格总水平的上升而财政收人同比例地增长，表现为财政收人的“虚增”，即名义增长而实际并无增长反而言之，随着价格总水平的下降而财政收人增长速度下降，则表现为财政收人的“虚降”，即名义下降而实际并无下降，只有因物价上涨形成名义增长而无实际增长的情况下财政收人的推长才是通过价格再分民机到实现的。 价格水平也就是通货膨胀率也是不得不考虑的影响因素，但它并不导致财政收入实质性的增减。在经济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规模有所增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响。

三．论述题

1. 财政政策的目标有哪些，可动用的财政政策工具如何？ 目标：

1. 充分就业。充分就业不代表是没有失业现象，而是把失业率限定在一定的范围内，失业率不超过4%就是充分就业。

2. 物价稳定。政府利用财政收支和总供求之间的内在联系，既抑制通货膨胀，又防止通货紧缩。

3. 经济稳定增长。在一个特定时期内，社会所生产的总产量和总收入或人均生产量与人均收入的持续增长。

4. 国际收支平衡。资本流入、流出的平衡和进出口的平衡。 政策性工具： 1. 税收。通过自动稳定机制和相机抉择机制来实现一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收入分配关系。 2. 财政支出

（1）购买性支出。 购买性支出可分为财政投资支出和财政消费支出。政府通过财政投资，可以①扩大或缩小社会总需求，②调整国民经济结构，③改善社会投资环境，以刺激私人投资。政府通过消费政策可以直接①增加或减少社会总需求，②引导私人生产发展方向，③调节经济周期性波动。购买性支出的增减，将直接影响个人收入的增减和社会总消费的增减，进而影响到国民收入的增减。

（2）转移性支出。转移性支出按用途不同可分为社会救助与保险支出、财政补贴支出两类。①在有效需求不足时，主要增加消费性补贴；②在总供给不足时，主要增加生产性补贴，可以在一定程度上缓和供求矛盾。

3. 公债。当经济萧条时，政府可以通过发行国债政策来扩大总需求，这一行为将使利率水平下降，进而实现供求平衡。

4. 财政与预算。财政预算主要用于提高充分就业水平，稳定价格，促进经济增长以及约束政府的不必要开支。 2. 论述税收的效率原则。

税收效率原则是税收基本原则之一，其含义：政府征税活动过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小及税收对资源配置效率的影响。税收效率原则包括： （1）经济效率原则

税收的经济效率原则在承认税收会引起效率损失的前提下要求超额负担最小化。

税收的超额负担 （2）行政效率原则