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泉州轻工职业学院 教 案 首 页

授课章节 题 目 课 次 授课教师 教学目的 及要求 第三章 筹资管理第二节负债资金筹集 8 洪小霞 课 型 授课班级 专业必修课 财管1班 授课时间 授课方式 学时 3 第6周第1次 讲授 学习与把握各种负债性筹资的特点，并掌握各种筹资方式的区别，计算各种负债性筹资的成本 教学主要内容： 1 短期借款筹资 2长期借款筹资 3发行公司债券筹资 4融资租赁筹资 5商业信用筹资 教学主要 内容与步骤 重点：公司债券筹资特点与成本计算 难点：融资租赁筹资特点 步骤： 每课时安排： 1、导入新课；（5分钟） 2、讲授教学内容，在讲授过程中采用边讲边板书的方式；（25分钟） 3、课题提问，思考题；（10分钟） 4、课堂小结，主要归纳复习本节课的内容；（5分钟） 作业 思考题 课终小结 参考资料 课型：讲授课、讨论课、习题课、复习课、实验课、实训（上机）课、其他等；课次：本学期第×次课； 课时：以2课时或3课时为单位；授课方式：讲授、上机、实验、讨论、参观等；教学主要内容与步骤：教学内容安排、教学方法具体应用、课堂时间分配、师生活动设计、教学实践安排等；重点以*标注，难点以#标注。 说明：1．课后一定要做好“课终小结”，对本次课进行成功、失败、不足及今后改进的设想等小结。 2．本首页各栏目要填写齐全，不得缺项。

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备 课 笔 记

第（ 1 ）页 教 学 过 程 设 计 标 注 思考： 负债筹集资金有哪些形式？负债融资有什么特点？ 3.3.1 短期借款 短期借款是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的偿还期在一年之内的各种款项。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。 1）短期借款的信用条件 银行发放短期贷款时，主要信用条件包括： 1、信贷额度。 2、周转信贷协定。 3、补偿性余额。 补偿性余额下实际利率的计算公式： 实际利率=名义利率÷（1－补偿性余额比例） 4、借款抵押。 5、偿还条件。 6、其他承诺。 【承诺费例题】 假如企业周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率为8％，借款期限为一年 则企业本年度末向银行支付的利息=500×8%+300×8%×5／12=50万元； 承诺费=200×0.4％+300×0.4％×7／12=0.8+0.7=1.5万元。 【同步计算3-4】 某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求保留20%的补偿性余额。那么，企业实际可以动用的借款只有800万元，该借款的实际利率为多少？

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补偿性余额贷款实际利率 名义利率??100%1-补偿性余额比率2）短期借款的成本 8%??100%?10%1?20%（1）收款法下的借款成本 采用这种方法，借款的名义利率等于其实际利率 （2）贴现法下的借款成本 贴现贷款实际利率=利息÷实际可动用金额×100% =利息÷（贷款金额－利息）×100% （3）加息法下的借款成本 实际利率约为名义利率的两倍 例：假设向银行借款120万元，贷款利率是10%(年利息12万元)，银行要求每个月等额还本金10万元，还利息1万元。 此时实际可用借款额最高是120万元，最低是0，平均的可用借款额约等于120/2=60万元。 3）短期借款筹资的优缺点

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