内容发布更新时间 : 2024/12/26 10:49:10星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
形考任务三
一、实验目的 ：通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。 二、实验要求 （请将填制完的会计账簿拍照后以图片的形式上传 ）
（一）华南食品公司 20** 年 5 月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额 和余额（期初借方余额为 41 200 元）：
1．4 日从银行存款户提取现金 2 000 元，以备日常开支。 (银付 l 号，此为记账凭证编号， 下同。现 510， 此为支票号码，下同。 )
2．4 日开出转账支票支付大明食品厂 17 920 元货款 (银付 2 号，转 421)。 3．4 日向鸿运公司销售糖果一批，价值 100 510 元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费 元(银付 3 号，转 422)。
4．8 日收到鸿运公司 5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行 (银收 l 号)。 5．8 日开出现金支票，提取现金 35 600 元，准备发放工资 (银付 4 号，现 511)。 6．19 日收到联营单位丽华公司投资 500 000 元，款项已存入银行 (银收 2 号)。 7．28 日以银行存款支付广告费 6 400 元(银付 5 号，转 423)。 8．28 日以银行存款支付短期借款利息 350 元(银付 6 号)。 9．28 日以银行存款支付水电费 1 960 元(银付 7 号)。
10．30 日向大明食品厂购货一批，价款 201 600 元，已开出转账支票付讫货款 (银付 8 号，转 424)。 （二）前进五金商店 20××年 9 月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为 680 元）：
1．3 日开出现金支票，从银行提取 5 000 元备用 (银付 1 号)。
2．3 日采购员王利预借差旅费 1 000 元，以现金支付 (现付 1 号)。 3．5 日开出现金支票，从银行提取现金 50 000 元，准备发放工资 (银付 2 号)。 4．6 日以现金 50 000 元发放工资 (现付 2 号)。
5．10 日采购员李虹报销差旅费，交回现金 280 元(现收 l 号)。
（三）宏源百货商场 20× ×年 8 月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1．总分类账：库存商品 31 610 元；应付账款 36 000 元。 2．明细分类账： （1）库存商品 商品名称
甲 乙 丙 丁 合计
（2）应付账款
单位名称 星光公司 明华公司 合计
3．9 月份发生下列经济业务：
① 3 日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计
75 875 元。其中：甲商品 500 千克，单价
8.85 元；乙商品 1 000 千克，单价 10．65 元；丙商品 4 000 件，单价 15．20 元(银付 1 号)。
② 8 日用银行存款偿还前欠星光公司货款 19 000 元(银付 9 号)。
③ 15 日由明华公司购入丁商品 1 500 件，单价 35.00 元，货款尚未支付 (转字 5 号)。 ④ 15 日结转销售下列商品的成本： 甲商品 800 千克， 乙商品 400 千克， 丙商品 3 600 件，丁商品 1 500 件(转字 6 号)。
⑤ 20 日用银行存款支付前欠明华公司货款 52 500 元(银付 30 号)。
⑥ 25 日购入商品一批，共计 14 175 元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品 单价 8．85 元；向明华公司购入乙商品 500 千克，单价 10．65 元(转字 10 号)。
1 000 千克，
金额 19 000 17 000 36000
计量单位 千克 千克 件 件
数量 1200 600 500 200
单价 8.85 10.65 15.20 35.00
金额 10 620 6 390 7 600 7 000 31 610
592
⑦ 26 日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000 元(银付 37 号)。 要求：
1．开设 “库存商品 ”、“应付账款 ”总账和明细账，并登记期初余额。 “库存商品 ”明细分类账采用数量金 额式， “应付账款 ”明细分类账采用三栏式。
2．根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3．结算 “库存商品 ”、“应付账款 ”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。 三、实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类 账账页（三栏式和数量金额式）。
（一）会计分录如下：
1． 借：库存现金
贷：银行存款
2． 借：应付账款
贷：银行存款
3． 借：应收账款 -鸿运公司
贷：主营业务收入
银行存款
4． 借：银行存款
贷：应收账款 -鸿运公司
5． 借：库存现金
贷：银行存款
( 二) 会计分录如下：1． 借：库存现金
贷：银行存款
2． 借：其他应收款 -王利
贷：库存现金
3． 借：库存现金
贷：银行存款
( 三) 会计分录如下：
1． 借 ：库存商品—甲商品
—乙商品 —丙商品
贷：银行存款
2． 借：应付账款 —星光公司
贷：银行存款
3． 借：库存商品—丁商品
贷：应付账款 —明华公司
4． 借：主营业务成本
贷：库存商品—甲商品
—乙商品 —丙商品 —丁商品
2000
2000
17920
17920
101102
100510
592
101102
101102
35600
35600
5000
5000
1000
1000
50000
50000
4425 10650 60800
75875
19000
19000
52500
52500 7080 4260 54720 52500
6．借：银行存款
贷：实收资本
7．借：销售费用
贷：银行存款
8． 借：财务费用
贷：银行存款
9． 借：管理费用
贷：银行存款
10． 借：原材料
贷：银行存款
4． 借：应付职工薪酬 -工资
贷：库存现金
5． 借：库存现金
贷：其他应收款 -李虹
5． 借：应付账款 — 明华公司
贷：银行存款
6． 借：库存商品—甲商品
—乙商品
贷：应付账款 — 星光公司
-明华公司
7． 借：应付账款 — 明华公司
贷：银行存款
52500
8850 5325
8000
500000
6400
350
1960
201600
50000
280
52500
8850
5325
8000 500000
6400
350
1960
201600
50000
280
118560