内容发布更新时间 : 2024/5/5 5:01:07星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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润。（ ）
63、现金最佳持有量就是能使企业现金的机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量。（ ） 64、如果企业能做到现金流入和现金流出的时间趋于一致的话，可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平。（ ） 65、延长信用期限，会减少企业的销售额；缩短信用期限，会增加企业的费用，因此需认真研究确定适当的信用期限。（ × ） 66、在制定应数帐款收帐政策时，对过期较短的顾客，应不予过多的干扰。（ ） 67、一般讲，应收账款逾期拖欠的时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。（ ） 68、销售收入是由边际贡献和变动成本构成的。（ ）
69、用公积金增加注册资本之后，法定盈余公积金不能低于企业注册资本的25%。（ ） 70、公益金除了用于职工集体福利支出外，也可以用于增加企业的注册资本。（ × ） 71、股份公司在进行股利分配时，应当坚持同股同权，同股同利的原则。（ ） 72、公司的现金流量会影响到其股利的分配。（ ） 73、剩余股利政策是股利相关理论的具体应用。（ × ）
74、采用剩余股利政策，首先要确定企业的最佳资本结构。（ ） 75、定率股利政策可能会使各年股利波动较大。（ ）
76、企业采用股票股利进行股利分配，会减少企业的股东权益。（ × ）
77、企业与受资者之间的财务关系体现债权性质的投资与受资关系。（× ） 78、股份有限公司与独资企业和合伙企业相比具有对公司收益重复纳税的缺点。（ ） 79、金融市场的主体就是指金融机构。（ × ） 80基准利率在我国是指中国人民银行的再贴现率。（ ）
81、公司管理离不开会计核算，更离不开财务管理。会计、财务作为两种不同的职能，既有联系也有本质的区别。（ × ） 82、在合伙制中，全面负责公司财务管理、财务报告的管理者被称为公司首席财务官。（ × ） 83、时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。( )
84、投资回收期既考虑了整个回收期内的现金流量，又考虑了货币的时间价值。 ( × ) 85、负债规模越小，企业的资本结构越合理。 ( × )
86、企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间做出权衡。（ ）
87、与股票融资相比，债券融资的债息在所得税前支付，从而具有节税功能，成本也相对较低。（ ）
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88、现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。( × )
89、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。（ ） 90、通过杜邦分析系统可以分析企业的资本结构是否合理。（ × ） 91、在众多企业组织形式中，公司制是最重要的企业组织形式。（ ）
92、财务管理是以价值增值为目标，围绕公司战略对各项财务活动及财务关系进行全方位管理的行为。（ ）
93、组合资产风险的大小除了与组合资产中各资产的风险大小相关外，还与组合资产中各项资产收益变化的关系存在很大的相关性。（ ） 94、在项目投资决策中，净现值是指在经营期内预期每年营业活动现金流入量与同期营业活动现金流出量之间的差量。( )
95、销售百分比法是根据营业收入与资产负债表、利润表有关项目间的比例关系预测资金需要量的方法。（ ）
96、资本成本中的使用费用是指企业在融资过程中为获得资本而付出的费用，如向银行借款是需要支付的手续费。( × )
97、在本量利分析法中，成本一般按其性态来划分，主要分为变动成本、固定成本与一般成本三大类。（ × ） 98、最低现金持有量是为保证公司正常经营活动顺利开展、维持财务运转所应持有的最低需要量。（ ） 99、市盈率反映了出资者对上市公司每一元净利润愿意支付的价格，可以用来评估上市公司股票的投资回报和风险。（ ） 100、企业用银行存款购买一笔期限为三个月，随时可以变现的国债，会降低现金比率。 (× )
101、财务公司的职责之一为负责集团内部结算服务，强化集团内部资金的统一收支管理，维护集团资金安全。（ × ） 102、解决大股东与中小股东间利益冲突的机制主要有信息披露制度、独立董事制度、董事会候选人形成机制与累积投票制等。（ ） 103、在有关资金时间价值指标的计算过程中，普通年金现值与普通年金终值是互为逆运算的关系。(× )
104、若净现值为正数，则表明该投资项目的投资报酬率大于0，项目可行。（ ） 105、财务杠杆系数越高，公司面临的财务风险越大，其负债融资的杠杆效应也就越明显。（ ）
106、相对于债务融资利息的税前支付，优先股股息在税后支付，从而不具税盾效果。（ ） 107、混合股利既可以为公司节约现金，又向股东传递了公司现金支付能力充足的信息，很多公司愿意采用这种股利分配方式。（ ）
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108、某企业以“2/10，n/40”的现金折扣条件购入原料一批，若企业第10天付款，则可享受2%的折扣。（ × ）
109、激进型融资政策是一种低风险、低收益、高成本的融资政策。（ × ）
110、流动比率、速动比率及现金比率是用于分析企业短期偿债能力的指标，这三项指标在排序逻辑上一个比一个谨慎，因此，其指标值一个比一个更小。（ × ）
111、公司制的最大特征是两权分离，即股东所拥有的公司所有权与受雇于股东的公司经营者所拥有的公司控制权分离。（ ） 112、复利终值与现值成正比，与计息期数和利率成反比。(× )
113、由于折旧属于非付现成本，因此公司在进行投资决策时，无须考虑这一因素对经营活动现金流量的影响。( × )
114、上市公司所发行的股票，按股东权利和义务，分为普通股和优先股两种。（ ） 115、配股是指向原普通股股东按其持股比例、以低于市价的某一特定价格配售一定数量新发行股票的融资行为。（ ） 116、进行长期投资决策时，如果某一备选方案净现值比较小，那么该方案内含报酬率也相对较低。（ × ）
117、财务风险是公司举债经营产生的偿付压力和股东收益波动风险。（ ）
118、当公司现金充裕时，会发放较多的现金股利；当公司现金紧张时，公司往往不愿意发放过多的现金股利。（ ） 119、稳健型融资政策是一种高风险、低成本、高盈利的融资政策。（ × ） 120、存货周转率是一定时期内公司营业成本总额与存货平均余额的比率。（ ）
四、计算题
1.某人将10 000元投资于一项产业，年报酬率为8%，问9年后的本利和为多少? 答案：
1．F=P(1?i)
= P (F/P,i,n) =10 000(F/P,8%,9) =10 000×1.999 =19 990
2.某人存入银行10 000元，年利率为7.18%，按复利计算，多少年后才能达到20 000元？
解案：根据F=P(1?i)= P (F/P,i,n)
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nn . .
则：20 000=10 000(F/P,7.18%,n) 求得：n=10年
3.某人拟在5年后获得10万元，假如投资报酬率为14%，问现在应投入多少资金？ 解答：
P?F(1?i)?n
=F?P/F,i,n? =100000?P/F,14%,5? =100 000×0.519 =51 900
4．某人拟在5年后获得10万元，银行年利率为4%，按复利计算，从现在起每年年末应存入银行多少等额款项？
FA?A?F/A,i,n?
则：A=FA/?F/A,i,n?=FA?A/F,i,n? =100 000/5.416 =18 463.81
5．某校要建立一项永久性科研基金，每年支付40 000元，若银行利率为8%,问现在应存入多少款项？
A i40000 =
8%PA? =500 000
6．某企业向银行借入一笔款项，银行贷款年利率为10%，每年复利一次。银行规定前10年不用还本付息，从第11年到第20年，每年年末偿还本息5000万元，计算这笔借款的现值。 方法一：
PA?A?P/A,i,(n?m)???P/F,i,m?
=5000?P/A,10%,(20?10)???P/F,10%,10?
=5 000×6.145×0.386
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=11 859.85 方法二：
PA?A(P/A,i,n)?A(P/A,i,m)
=5000(P/A,10%,20)?5000(P/A,10%,10) =5 000×8.514—5 000×6.145 =11 845
7．某君现在存入银行一笔款项，计划从第五年年末起，每年从银行提取10 000元，连续8年提完。若银行存款年利率为3%，按复利计算，该君现在应存入银行多少钱？
方法一：
PA?A?P/A,i,(n?m)???P/F,i,m?
=10000?P/A,3%,(12?4)???P/F,3%,4?
=10 000×7.020×0.888 =62 337.6 方法二：
PA?A(P/A,i,n)?A(P/A,i,m)
=10000(P/A,3%,12)?10000(P/A,3%,4) =10 000×9.954—10 000×3.717 =62 370
8．某公司年初向银行借款106 700元，借款年利率为10%，①银行要求企业每年年末还款20 000元，问企业几年才能还清借款本息？②银行要求分8年还清全部本利额，问企业每年年末应偿还多少等额的本利和？ （1）PA?A?P/A,i,n?
则： 106 700=20 000×?P/A,10%,n?
?P/A,10%,n?=5.335
查表求得：n=8 年
（2）PA?A?P/A,i,n? A=PA/?P/A,i,n? =106 700/?P/A,10%,8? =106 700/5.335
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