内容发布更新时间 : 2024/12/22 19:29:07星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

D．财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务 答案：CD

14、预测性财务信息审核的鉴证对象是预测的财务状况、经营成果和现金流量，它的特征是（ ）。 A．期间的 B．预测的 C．主观的 D．客观的 答案：BC

15、审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（ ）。 A．确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

B．确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿

C．确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D．确定总体审计策略 答案：ABC

16、审计差异调整表可分为（ ）。 A．账项调整分录汇总表 B．重分类调整分录汇总表 C．资产负债类项目试算平衡表 D．未更正错报汇总表 答案：ACD

17、下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（ ）。 A. 注册会计师审计的产生早于政府审计

B. 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C．1721年，查尔斯·斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告

D．现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的 答案：AD

18、注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和范围时，主要考虑的因素包括（ ）。

A．证据的重要性 B．鉴证业务风险 C．证据的充分性 D．证据的适当性 答案：ABCD

19、以下业务不属于鉴证业务的是（ ）。 A．财务报表审阅 B．代编财务信息 C．管理咨询 D．商定程序 答案：BCD

20、审计工作底稿通常包括（ ）。 A．总体审计策略

9

B．具体审计计划 C．询证函回函 D．管理层声明书 答案：ABCD

三、判断题

1、北洋政府时期，第一号会计师证书的颁发以及谢霖“正则会计师事务所”的创立，标志着我国民间审计的诞生。 答案：对

2、美国会计总署是一个独立于行政部门的审计监督机构，它隶属于国会，负责审计和监督政府的会计账目，并向国会报告整个联邦政府的活动。 答案：对

3、股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步分离，1720年 “南海公司破产事件”揭开了民间审计走向现代的序幕。 答案：对

4、1853年，在苏格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织——爱丁堡会计师协会，这标志着民间审计职业的诞生。 答案：对

5、进入20世纪以后，随着经济的发展，美国在审计技术和方法上逐渐由 “资产负债表审计”模式转向“详细审计”模式。 答案：错

6、审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。通常认为，审计具有四大功能，即经济监督、经济鉴证、经济评价和经济服务。 答案：错

7、审计的最基本功能是经济监督功能。 答案：对

8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。 答案：错

9、所谓职业怀疑态度，并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的，而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。 答案：对

10、财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。 答案：错

11、政府审计也称为国家审计，是指由国家审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进行的审计，其特点是具有强制性。 答案：对

12、民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审计。民间审计的主体是注册会计师。 答案：对

10

13、内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位内部各部门及其下属组织实施的审计，其目的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性，并向管理当局提出改善经营管理的建议。 答案：错

14、注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。 答案：对

15、所谓“有意义的保证水平”，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象信息的信任。 答案：对

16、控制测试在任何情况下都需要实施。 答案：错

17、如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。 答案：对

18、对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层次是独立的项目质量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。 答案：对

19、1941年， Victor Z·Brink出版了《内部审计——程序的性质、职能和方法》一书，这是世界上第一本关于内部审计的专著，首次将内部审计从实践上升至理论层次，宣告了内部审计学科的诞生。 答案：对

20、证据的适当性是对证据质量的衡量，而重要性和充分性则是证据适当性的核心内容。 答案：错

四、名词解释

1、鉴证业务

参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。 2、财务报表审阅目标

参考答案：财务报表审阅的目标，是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 3、鉴证业务风险

参考答案：鉴证业务风险是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会

11

计师提出不恰当结论的可能性。鉴证业务风险通常体现为重大错报风险和检查风险。 4、实质性程序

参考答案：实质性程序是指审计人员针对评估的重大错报风险而实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 5、财务报表审计

参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。 6、审计业务约定书

参考答案：审计业务是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和明确审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 7、内部审计

参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 8、非标准审计报告

参考答案：非标准审计报告是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告，以及保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

五、简答题

1、何谓“审计”，如何理解？ 参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。主要包括以下几点：（1）审计是一个系统的过程。（2）具有专业胜任能力的独立审计人员。（3）经济活动和经济事项的认定。（4）确定认定与既定标准之间的符合程度。（5）收集和评价认定的证据。（6）将审计结果传达给利害关系人。 2、简述审计的功能和作用。

参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。（1）经济监督。经济监督是审计最基本的功能。（2）经济鉴证。（3）经济评价。（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。（1）制约作用。审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种

12