内容发布更新时间 : 2024/6/27 0:26:58星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
34、营业税改征增值税试点期间的主要税率安排是什么？
答：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
35、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植可以享受什么所得税优惠？ 答：减半征收企业所得税。
36、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金在税法上有哪些注意点?
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业将财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
37、国税部门促进小型微利企业发展，有什么税收优惠？
答:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
工业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2） 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
38、什么是政策性搬迁？政策性搬迁备案需要什么资料？
答：企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁： （一）国防和外交的需要；
（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；
（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文
物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要； （四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；
（五）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；
（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括： （一）政府搬迁文件或公告； （二）搬迁重置总体规划； （三）拆迁补偿协议； （四）资产处置计划； （五）其他与搬迁相关的事项。
39、高新技术企业所得税税率为多少？ 答：15%
40、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率是多少？ 答：13%。
41、铂金首饰消费税的征收环节是？ 答：零售环节。
42、对于发出代销商品超过多少天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税？ 答：180天。
43、某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是什么？ 答：实际收取金耳环不含增值税的全部价款。
44、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后多少年内，逐步过渡到规定的税率？ 答：5年。
45、企业所得税的年终汇算清缴时间是？ 答：年终后5个月内进行。
46、企业发生的资产损失，是否需要向税务机关申报？
答：企业发生的资产损失，应按规定的程序向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
47、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？
答：2013年。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过5年。
48、根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的？。 答：60%。
49、某汽车零售企业2013年4月1日向工商行政管理部门领取了营业执照正式开始经营。其主要经营范围是汽车零售。根据以上资料回答下列问题： 1、该公司应到税务机关办理的手续有哪些？ 答：（1）税务登记
企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 (2)告知银行账号
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账号和其他存款账户并将其全部账号向税务机关报告。 （3）税种认定
该企业需认定的税种为企业所得税、增值税。 （4）设置账簿
纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。 （5）会计制度的备案
从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2、该企业如何进行增值税一般纳税人资格认定？
答：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性
单位、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
注意事项：新办企业申请一般纳税人无标准（必须是零申报），小规模或个体达到标准必须转一般纳税人：工业销售50万，商业销售80万。
50、某化工企业2013年1月发生以下几笔经济业务，增值税税率为17%：
1、购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，支付货物运费4万元，取得货物运费业专用发票（来自非“营改增”试点地区）。
2、向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。 3、上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）。
4、上年购进的货物因管理不善发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答以下问题： 当月的销项税额是多少？
答：8000000*17%+58.5/(1+17%)*17%=1445000。 当月允许抵扣的进项税额是多少？
答：680000+40000*7%-10000*17%-4000*17%=680420。
如果货物运输业专用发票来自“营改增”试点地区，则当月允许抵扣的进项税额是多少？ 答：680000+40000*11%-10000*17%-4000*17%=682020。