内容发布更新时间 : 2024/12/27 16:12:31星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

工资、薪金所得个人所得税计算

税率表一

(工资、薪金所得适用) 级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 不含税级距 不超过1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 税率(%) 3 10 20 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 超过9000元至35000元的超过7755元至27255元的25 部分 部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 30 35 45 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款

的工资、薪金所得。

2、个体工商户，企业等适用税率表二

税率表二

(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数 1 2 3 4

全年应纳税所得额 含税级距 不超过15000元的 不含税级距 不超过14250元的 税率(%) 5 10 20 30 速算扣除数 0 750 3750 9750 超过15000元至30000元的超过14250元至27750元部分 的部分 超过30000元至60000元的超过27750元至51750元部分 的部分 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分

5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

延伸阅读》》

1、个人所得税计算方法（公式）：

其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数

下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元 应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209

2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：

一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题

（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：

前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。 四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

劳务报酬所得个人所得税计算

劳务报酬所得个人所得税税率为20%，个人所得税具体计算情况见附表。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 附：个人所得税税率表-劳务报酬所得 每次收入 <4000 (4000,20000] （20000,50000] >50000 名义税率 20% 20% 20% 20% 税前扣除标准 每次800元 每次收入的20% 每次收入的20% 每次收入的20% 应纳税所得额 劳务收入-800 劳务收入*（1-20%） 劳务收入*（1-20%） 劳务收入*（1-20%） 加征成数 50% 100% 16% 24% 32% 实际税率 劳务每次收入应纳个人所得税额=应纳税所得额*实际税率

稿费个人所得税的计算方法

我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。

具体的计算方法如下：

每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×（1-30%） 应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800 每次收入额（>4000）×（1-20%）

稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。