内容发布更新时间 : 2024/11/18 17:41:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章 存 货

1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到

借：原材料 应交税金－增（进）

贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款

③材料已到，月末发票账单未到

借：原材料

贷：应付账款－暂估应付账款

注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理

（2）发出

平时登记数量，月末结转

借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…

贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料

②支付加工费、运杂费、增值税

借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进）

贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资

借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）

贷：委托加工物资

3.包装物

（1）生产领用，构成产品组成部分

借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价）

贷：包装物

（3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时

借：其他业务支出（出租）

营业费用（出借） 贷：包装物

注：出租、出借金额较大时可分期摊销

②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－增（销）

其他业务收入

④退还包装物 （不管是否报废）， 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）

贷：银行存款

⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金

借：其他应付款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分） ⑥不能使用而报废时，按其残料价值

借：原材料

贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借）

⑤摊销（略）——一次、五五、分次 4.低值易耗品（处理同包装物）

5.存货清查 ⑴盘盈 ①确认 借：原材料