内容发布更新时间 : 2024/12/24 20:22:04星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

B、订货

C、验收

D、付款

5、经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，与这些控制相关的主要认定有( )。

A、准确性和计价

B、发生

C、完整性

D、分类和可理解性

三、简答题

1、A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制：

(1)各部门需要购买的货物或劳务，统一汇总至请购部门，由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

(2)对于超过预算的采购项目，经请购部门经理审批可先行请购，然后履行预算调整程序。

(3)审核通过的采购需求，由请购部门编写请购单，提交采购部门进行采购。请购单连续编号。

(4)对于大宗采购，由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理，由采购部经理选定供应商。

(5)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。

(6)采购的货物到货后，由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致，对货物进行验收。

<1> 、要求：针对上述事项(1)至(6)，指出甲公司内部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，简要说明理由。

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