内容发布更新时间 : 2025/1/7 16:10:07星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

企业内部控制管理中存在的问题及对策

摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计

内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。 改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。比如，携带巨额

公款外逃，到国外办理\投资移民\；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的\三套账\、\四套账\欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。但目前仍存在问题。

一、企业内部控制管理存在的问题

1.企业管理者对内部控制的重要性存在认识误区。表现在：（1）处理经济业务\一支笔\审批，即法定代表人签了字就算。（2）内部控制束缚自己的手脚，影响办事效率。（3）搞内部控制是对自己的人不信任。（4）内部控制不能创造效益，占用人员编制，增加经营成本。

2.风险意识淡薄，对风险评估不足。企业最大的风险是决策风险，最直接的风险是资金管理风险。科学决策、民主

决策的内控机制往往难以形成。凭借自己的意愿进行投资决策，盲目地扩大企业规模；随意担保，给企业带来无法估计的损失；资金管理没有得到应有重视，资金管理手段缺乏，企业的生产经营往往因为缺乏资金而陷入困境。

3.关键环节的内部控制最薄弱。（1）货币资金内部控制薄弱。没有对货币资金采取最为严格的内部控制，单位私设\小金库\现象经常存在，财务人员、高管人员贪污，挪用公款经常发生，资金转移、被骗现象时有发生。（2）物资采购内部控制薄弱。弄虚作假，吃回扣的现象严重，压缩采购成本大有空间。（3）应收账款内部控制薄弱，信用环境的缺乏，加上应收账款管理存在问题，使企业应收账款居高不下，造成企业资金运转困难，而且也使企业的会计信息失真。 4.内部控制执行力度不强。企业内部控制贵在执行，国际国内发生的因内部控制失控而造成企业破产、倒闭事情说明，不是这些企业没有内部控制而是内部控制在这些企业成了一纸空文。

无数事例说明，国外的管理实践也证实。要保持企业稳定、持续的发展，必须在企业内部建立和健全内部控制制度，而且我国的《会计法》第二十七条规定：\各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度\。只有这样，才能堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为和经济犯罪，构筑起一道坚实的防火墙。