内容发布更新时间 : 2024/5/3 2:37:39星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

92 2011-12-31 2011-12-31 2011-12-31 2011-润滑油验收入库 2011年12月31日，购入的润滑油验收入库。 93 轴承Q123验收入库 2011年12月31日，购入的轴承Q123验收入库。 94 包装箱验收入库 结转发出材料成本差2011年12月31日，购入的包装箱验收入库。 95 12-31 异 2011-12-31 2011-计提职工薪酬 2011年12月31日，结转发出材料成本差异。 2011年12月31日，计提工资，社会保险费，福利费，工会经费和教育经费。（提示：福利费为非货币性福利） 96 97 分配结转辅助车间生2011年12月31日，按直接分配法结转 辅助车间的生产费用 12-31 产费用 2011-98 分配结转各车间制造2011年12月31日，按定额工时结转各 车间的制造费用。 2011年12月31日，结转完工产品成 本。 2011年12月31日，结转销售成本。 12-31 费用 2011-12-31 结转完工产品成本 99 2011-100 结转销售成本 12-31 2011-归还短期借款，支付2011年12月31日，归还短期借款，支 101 12-31 利息 付利息。 2011-月末盘点，包装箱盘2011年12月31日，月末盘点，包装箱 102 12-31 亏 盘亏。 2011-103 无形资产摊销 12-31 2011-104 计提借款利息 12-31 2011年12月31日，无形资产摊销。 2011年12月31日，计提借款利息。 盘亏的包装箱经批准2011年12月31日，经查实确认，盘亏 2011-105 予以作为管理费用处的包装箱属于管理不善造成，经批准予以作为管理 12-31 理 费用处理。 2011-公司专利技术贬值，2011年12月31日，因技术发展，公司原专利技术贬值，计提减值准106 12-31 计提减值准备 备。 2011-107 计提坏账准备 12-31 2011年12月31日，计提坏账准备。 2011-交易性金融资产公允2011年12月31日，交易性金融资产公 108 12-31 价值变动 允价值变动。 2011-109 结转本月未交增值税 2011年12月31日，结转本月未交增值税。 12-31 2011-计提本月房产税，土110 2011年12月31日，计提本月房产税，土地使用税，车船税。 12-31 地使用税，车船税 2011-111 计提本月营业税 12-31 2011年12月31日，计提本月营业税。 2011-计提城建税，教育费112 2011年12月31日，计提城建税，教育费附加，地方教育费附加。 12-31 附加，地方教育费附加 2011-113 计提印花税 12-31 2011年12月31日，计提本月印花税。 2011-被投资单位宣告分配114 2011年12月31日，被投资单位宣告分配现金股利。 12-31 现金股利 2011-115 结转收益类账户 12-31 2011年12月31日，结转收益类账户。（提示：可通过记账凭证界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证。） 2011年12月31日，结转成本费用类账户。（提示：可通过记账凭证2011-116 结转成本费用类账户 界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证，根据本月经济业务按明12-31 细科目结转。） 2011-117 计提所得税 12-31 2011-118 结转所得税费用 12-31 2011-119 结转本年利润 12-31 2011-120 分配利润 12-31 2011-121 结转利润分配 12-31 2011年12月31日，计提所得税 2011年12月31日，结转所得税费用。 2011年12月31日，结转本年利润。 2011年12月31日，分配利润。 2011年12月31日，结转利润分配。 3、实习结果数据

3.1、记账凭证

记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月1日 明细科目 中国工商银行北京东城支行 H-1铣床 应交增值税(销项税额) 字第1 借方金额 贷方金额 记账符号 销售H-1 银行存款 销售H-1 主营业务收入 销售H-1 应交税费 合计 财务主管： 482625.00 412500.00 70125.00 制单：党力ZD

482625.00 482625.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 摘要 购买办公用品 购买办公用品 合计 财务主管：

总账科目 管理费用 库存现金 2011年12月1日 明细科目 办公费 字第2 借方金额 贷方金额 记账符号 267.50 267.50 267.50 267.50 记账：

出纳：

审核：党力SH

制单：党力ZD

记账凭证 摘要 申请银行汇票 申请银行汇票 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 银行汇票手续费 银行汇票手续费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 中国工商银行北京东城支行 2011年12月3日 明细科目 字第5 借方金额 记账：

出纳：

审核：党力SH

总账科目 财务费用 手续费 银行存款 中国工商银行北京东城支行 2011年12月2日 明细科目 字第4 记账：

出纳：

审核：党力SH

总账科目 其他货币资金 银行存款 2011年12月2日 明细科目 银行汇票存款 中国工商银行北京东城支行 字第3 借方金额 贷方金额 记账符号 64330.00 64330.00 制单：党力ZD

64330.00 64330.00 借方金额 贷方金额 记账符号 1.50 1.50 1.50 1.50 制单：党力ZD

贷方金额 记账符号 捐款 营业外支出 捐款 银行存款 合计 财务主管： 50000.00 50000.00 50000.00 50000.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

摘要 归还贷款 归还贷款 合计 财务主管： 总账科目 应付账款 银行存款 2011年12月3日 明细科目 上海钢铁制造有限公司 中国工商银行北京东城支行 字第6 借方金额 贷方金额 记账符号 268000.00 268000.00 268000.00 268000.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

摘要 支付汇款手续费 支付汇款手续费 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月3日 明细科目 字第7 借方金额 贷方金额 记账符号 财务费用 手续费 银行存款 中国工商银行北京东城支行 15.50 15.50 15.50 15.50 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

2011年12月3日 字第8 摘要 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 总账科目 预收账款 主营业务收入 应交税费 明细科目 山西机电制造有限公司 C-1车床 应交增值税(销项税额) 借方金额 贷方金额 记账符号 151632.00 129600.00 22032.00 制单：党力ZD

151632.00 151632.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 摘要 退还山西机电多余款 退还山西机电多余款 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月3日 明细科目 字第9 借方金额 贷方金额 记账符号 预收账款 山西机电制造有限公司 银行存款 中国工商银行北京东城支行 5368.00 5368.00 制单：党力ZD

5368.00 5368.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 摘要 支付汇款手续费 支付汇款手续费 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月3日 明细科目 字第10 借方金额 贷方金额 记账符号 财务费用 手续费 银行存款 中国工商银行北京东城支行 5.50 5.50 5.50 5.50 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

摘要 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 2011年12月4日 明细科目 广州市新林机电有限公司 C-1车床 应交增值税(销项税额) 字第11 借方金额 贷方金额 记账符号 758160.00 648000.00 110160.00 制单：党力ZD

758160.00 758160.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 摘要 支付运费 支付运费 支付运费 合计 财务主管： 总账科目 销售费用 应交税费 银行存款 2011年12月4日 明细科目 运费 应交增值税(进项税额) 中国工商银行北京东城支行 字第12 借方金额 贷方金额 记账符号 2790.00 210.00 3000.00 3000.00 3000.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

摘要 支付电汇运费手续费 支付电汇运费手续费 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月4日 明细科目 字第13 借方金额 贷方金额 记账符号 财务费用 手续费 银行存款 中国工商银行北京东城支行 5.50 5.50 5.50 制单：党力ZD

5.50 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 摘要 购买圆钢 购买圆钢 购买圆钢 合计 财务主管： 总账科目 材料采购 应交税费 预付账款 2011年12月4日 明细科目 圆钢 应交增值税(进项税额) 长江钢铁集团有限公司 字第14 借方金额 贷方金额 记账符号 88687.20 14632.80 103320.00 103320.00 103320.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

摘要 收到短期借款 收到短期借款 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月5日 明细科目 字第15 借方金额 贷方金额 记账符号 银行存款 中国工商银行北京东城支行 短期借款 中国工商银行北京东城支行 150000.00 150000.00 制单：党力ZD

150000.00 150000.00 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 摘要 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 缴纳上月税费 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月5日 明细科目 字第16 借方金额 贷方金额 记账符号 应交税费 未交增值税 应交税费 应交企业所得税 应交税费 应交营业税 应交税费 应交个人所得税 应交税费 应交印花税 应交税费 应交城市维护建设税 应交税费 应交教育费附加 应交税费 应交地方教育附加 银行存款 中国工商银行北京东城支行 216500.00 99106.70 420.00 424.78 638.25 15184.40 6507.60 4338.40 343120.13 制单：党力ZD

343120.13 343120.13 记账：

出纳：

审核：党力SH 记账凭证 2011年12月5日 字第17