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记账凭证 摘要 支付建造厂房工程款 支付建造厂房工程款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付并分摊电费 支付并分摊电费 支付并分摊电费 支付并分摊电费 支付并分摊电费 支付并分摊电费 支付并分摊电费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付并分摊水费 支付并分摊水费 支付并分摊水费 支付并分摊水费 支付并分摊水费 支付并分摊水费 支付并分摊水费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 圆钢验收入库 圆钢验收入库 圆钢验收入库 总账科目 原材料 材料成本差异 材料采购 2011年12月31日 明细科目 原料及主要材料（圆钢） 原料及主要材料 圆钢 字第89 借方金额 记账：

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审核：党力SH

总账科目 制造费用 制造费用 制造费用 辅助生产成本 管理费用 应交税费 银行存款 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 水电费 应交增值税(已交税金) 中国工商银行北京东城支行 2011年12月29日 明细科目 字第88 记账：

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总账科目 制造费用 制造费用 制造费用 铸造车间 机加工车间 装配车间 2011年12月29日 明细科目 字第87 记账：

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审核：党力SH

总账科目 2011年12月28日 明细科目 字第86 借方金额 贷方金额 记账符号 在建工程 厂房建造工程 银行存款 中国工商银行北京东城支行 200000.00 200000.00 制单：党力ZD

200000.00 200000.00 借方金额 贷方金额 记账符号 17721.60 14846.40 16196.00 1000.00 3236.00 9010.00 辅助生产成本 机修车间 管理费用 应交税费 银行存款 水电费 应交增值税(进项税额) 中国工商银行北京东城支行 62010.00 制单：党力ZD

62010.00 62010.00 借方金额 贷方金额 记账符号 1260.00 882.00 630.00 420.00 728.91 2415.00 6335.91 制单：党力ZD

6335.91 6335.91 贷方金额 记账符号 243600.00 25197.20 268797.20 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 煤验收入库 煤验收入库 煤验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 劳动保护品验收入库 劳动保护品验收入库 劳动保护品验收入库 劳动保护品验收入库 劳动保护品验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 润滑油验收入库 润滑油验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 轴承Q123验收入库 轴承Q123验收入库 轴承Q123验收入库 合计 财务主管： 记账凭证 2011年12月31日 记账：

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总账科目 原材料 2011年12月31日 明细科目 记账：

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总账科目 原材料 材料采购 2011年12月31日 明细科目 辅助材料（润滑油） 润滑油 记账：

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总账科目 周转材料 周转材料 2011年12月31日 明细科目 记账：

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总账科目 原材料 材料成本差异 材料采购 2011年12月31日 明细科目 燃料（煤） 燃料 煤 记账：

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268797.20 268797.20 审核：党力SH

制单：党力ZD

字第90 借方金额 贷方金额 记账符号 44800.00 10710.00 55510.00 55510.00 55510.00 审核：党力SH

制单：党力ZD

字第91 借方金额 贷方金额 记账符号 劳动保护品（劳保鞋） 劳动保护品（耐热手套） 1540.00 75.00 204.00 材料成本差异 周转材料 材料采购 材料采购 劳保鞋 耐热手套 1738.00 81.00 制单：党力ZD

1819.00 1819.00 审核：党力SH

字第92 借方金额 贷方金额 记账符号 350.00 350.00 350.00 350.00 审核：党力SH

制单：党力ZD

字第93 借方金额 贷方金额 记账符号 外购半成品（轴承Q123） 34000.00 3720.00 材料成本差异 外购半成品 材料采购 轴承Q123 37720.00 制单：党力ZD

37720.00 37720.00 审核：党力SH

字第94 摘要 包装箱验收入库 包装箱验收入库 包装箱验收入库 合计 财务主管： 总账科目 周转材料 材料成本差异 材料采购 明细科目 包装箱 周转材料 包装箱 借方金额 贷方金额 记账符号 26600.00 700.00 27300.00 27300.00 27300.00 记账：

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审核：党力SH 记账凭证 制单：党力ZD

摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第95 借方金额 贷方金额 记账符号 结转发出材料成本差异 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-直接材料 结转发出材料成本差异 基本生产成本 铸造车间（H-1铣床）-直接材料 7396.00 2254.00 结转发出材料成本差异 基本生产成本 机加工车间（C-1车床）-直接材料 3916.75 结转发出材料成本差异 基本生产成本 机加工车间（H-1铣床）-直接材料 2002.05 结转发出材料成本差异 基本生产成本 装配车间（C-1车床）-直接材料 结转发出材料成本差异 基本生产成本 装配车间（H-1铣床）-直接材料 结转发出材料成本差异 制造费用 结转发出材料成本差异 制造费用 结转发出材料成本差异 制造费用 铸造车间 机加工车间 装配车间 14662.25 2826.85 12.20 16.60 20.20 76.00 2.40 结转发出材料成本差异 辅助生产成本 机修车间 结转发出材料成本差异 销售费用 包装费 788.45 结转发出材料成本差异 其他业务成本 结转发出材料成本差异 管理费用 其他 522.00 结转发出材料成本差异 材料成本差异 原料及主要材料 结转发出材料成本差异 材料成本差异 燃料 结转发出材料成本差异 材料成本差异 辅助材料 结转发出材料成本差异 材料成本差异 外购半成品 结转发出材料成本差异 材料成本差异 周转材料 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 记账：

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审核：党力SH

13326.00 3458.00 131.55 14924.40 2655.80 制单：党力ZD

34495.75 34495.75 字第96 借方金额 贷方金额 记账符号 计提职工薪酬 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-直接人工 计提职工薪酬 基本生产成本 铸造车间（H-1铣床）-直接人工 计提职工薪酬 基本生产成本 机加工车间（C-1车床）-直接人工 计提职工薪酬 基本生产成本 机加工车间（H-1铣床）-直接人工 计提职工薪酬 基本生产成本 装配车间（C-1车床）-直接人工 计提职工薪酬 基本生产成本 装配车间（H-1铣床）-直接人工 计提职工薪酬 制造费用 铸造车间 44815.05 19206.66 77898.64 16117.26 45831.15 30554.23 13191.62 计提职工薪酬 制造费用 计提职工薪酬 制造费用 机加工车间 装配车间 16289.19 12023.87 18558.99 81211.54 计提职工薪酬 辅助生产成本 机修车间 计提职工薪酬 管理费用 职工薪酬 计提职工薪酬 应付职工薪酬 工资 计提职工薪酬 应付职工薪酬 工会经费 计提职工薪酬 应付职工薪酬 非货币性福利 计提职工薪酬 应付职工薪酬 职工教育经费 计提职工薪酬 应付职工薪酬 社会保险费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 分配结转辅助车间生产费用 分配结转辅助车间生产费用 分配结转辅助车间生产费用 分配结转辅助车间生产费用 分配结转辅助车间生产费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 记账：

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审核：党力SH

总账科目 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 记账：

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审核：党力SH

255108.30 5102.17 825.00 30450.00 84212.73 制单：党力ZD

375698.20 375698.20 2011年12月31日 字第97 明细科目 铸造车间 机加工车间 装配车间 维修费 借方金额 贷方金额 记账符号 8372.23 20191.84 17236.94 3447.43 辅助生产成本 机修车间 49248.44 制单：党力ZD

49248.44 49248.44 字第98 借方金额 贷方金额 记账符号 结转各车间制造费用 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-制造费用 结转各车间制造费用 基本生产成本 铸造车间（H-1铣床）-制造费用 39801.65 17058.00 结转各车间制造费用 基本生产成本 机加工车间（C-1车床）-制造费用 55488.02 结转各车间制造费用 基本生产成本 机加工车间（H-1铣床）-制造费用 11480.01 结转各车间制造费用 基本生产成本 装配车间（C-1车床）-制造费用 结转各车间制造费用 基本生产成本 装配车间（H-1铣床）-制造费用 结转各车间制造费用 制造费用 结转各车间制造费用 制造费用 结转各车间制造费用 制造费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第99 借方金额 记账：

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铸造车间 机加工车间 装配车间 34903.80 23269.21 56859.65 66968.03 58173.01 制单：党力ZD

182000.69 182000.69 贷方金额 记账符号 结转完工产品成本 库存商品 结转完工产品成本 库存商品 C-1车床 H-1铣床 1200870.67 299938.40 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-直接材料 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-直接人工 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-制造费用 结转完工产品成本 基本生产成本 机加工车间（C-1车床）-直接材料 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-直接人工 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（C-1车床）-制造费用 结转完工产品成本 基本生产成本 装配车间（C-1车床）-直接材料 结转完工产品成本 基本生产成本 装配车间（C-1车床）-直接人工 结转完工产品成本 基本生产成本 装配车间（C-1车床）-制造费用 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（H-1铣床）-直接材料 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（H-1铣床）-直接人工 结转完工产品成本 基本生产成本 铸造车间（H-1铣床）-制造费用 结转完工产品成本 基本生产成本 机加工车间（H-1铣床）-直接材料 结转完工产品成本 基本生产成本 机加工车间（H-1铣床）-直接人工 结转完工产品成本 基本生产成本 机加工车间（H-1铣床）-制造费用 结转完工产品成本 基本生产成本 装配车间（H-1铣床）-直接材料 结转完工产品成本 基本生产成本 装配车间（H-1铣床）-直接人工 结转完工产品成本 基本生产成本 装配车间（H-1铣床）-制造费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转销售成本 结转销售成本 结转销售成本 结转销售成本 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月31日 明细科目 字第101 借方金额 记账：

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总账科目 主营业务成本 主营业务成本 库存商品 库存商品 2011年12月31日 明细科目 C-1车床 H-1铣床 C-1车床 H-1铣床 字第100 借方金额 记账：

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107128.39 47774.92 40426.20 88569.58 97494.15 65431.47 647805.53 59289.19 46951.24 42551.18 16093.78 11607.57 38547.56 17141.16 11456.59 103625.72 32180.87 26733.97 制单：党力ZD

1500809.07 1500809.07 贷方金额 记账符号 743233.37 372461.50 743233.37 372461.50 1115694.87 1115694.87 审核：党力SH

制单：党力ZD

贷方金额 记账符号 总账科目 归还短期借款，支付利息 短期借款 中国工商银行北京东城支行 500000.00 归还短期借款，支付利息 财务费用 利息支出 847.22 归还短期借款，支付利息 银行存款 中国工商银行北京东城支行 合计 财务主管：

记账：

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审核：党力SH

500847.22 制单：党力ZD

500847.22 500847.22