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西南大学 一、 西南大学网络与继续教育学院课程大作业题 类别： 网教 专业：工商管理、市场营销 2018年12月 课程名称【编号】：审计学【0154】 A卷 大作业 满分：100分 一、简答题(共4小题，任选3题。20分/题，共60分) 1．分析性程序包括哪些基本步骤？ 2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？ 3．内部控制相关信息的来源包括那些途径？ 4．什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？ 二、分析题（40分） 乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。 （2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。 （3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。 1、.答：分析性程序基本步骤包括 （1）确定账户或项目余额的预期标准； （2）确定与预期标准可接受的差额； （3）实际余额与预期标准的比较； （4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。 3、.答：内部控制相关信息的来源包括那些途径包括 （1）询问审计客户的相关人员； （2）查阅相关的内部控制文件和记录； （3）观察控制活动和经营活动的实施情况； （4）查阅以前年度的工作底稿； （5）查阅被审计单位的内部审计报告。 4、答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。 一般应分离的不相容职务主要有： （1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离； （2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离； （3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离； （4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离； （5）保管财产与清查财产的职务分离； （6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。 二 、 答: 第（1）项违反。乙公司2017年度财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。同时又负责其财务报告的审计，这构成了自我评价，对独立性产生严重不利影响。 应立即处置。 第（3）项违反。该交易属于不公平交易，存在因自身利益对独立性产生不利影响。 第（4）项违反。对独立性产生不利影响。ABC会计师事务所向甲公司提供了内部审计服务，又在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果，这将因自我评价对独立性产生不利影响。

（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率， 第（2）项违反。审计项目组成员在其审计客户拥有直接经济利益，对独立性产生严重不利影响。在执行该公司财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。 要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。 西南大学