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第十三章 现金流量表

一、单项选择题

1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。 A. 现金毛利率 B.现金充分性比率 C. 流动比率 D.盈余现金保障倍数 2．能使经营现金流量减少的项目是（）。

A．无形资产摊销 B．出售长期资产利得 C．存货增加 D．应收账款减少

3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。 A．流入量大于流出量 B．流出量大于流入量 C．流入量等于流出量 D．不一定

4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。 A．经营活动 B．筹资活动 C．投资活动 D．销售活动

5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。 A．加上投资收益 B．减去预提费用的增加 C．减去固定资产折旧 D．加上投资损失 6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。 A．发行债券 B．分配股利

C．吸收权益性投资 D．购建固定资产

7. 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。 A. 收到的现金股利 B.支付的银行借款利息

C. 收到的设备处置价款 D.支付的经营租赁租金活动。

8. 当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额 50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。销售商品、提 供 劳务收到的现金项目是( )。

A. 50000 B.90000 C.110000 D.150000

9. 某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债 500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定 资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买 商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。 A. 200 B.350 C.650 D.1 150 10. 引起现金流量净额变动的项目是( )。

A. 将现金存入银行 B.用银行存款购买1个月到期的债券 C. 用固定资产抵偿债务 D.用银行存款清偿20万元的债务 11. 甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收

入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为( )万元。

A. 990 B.1 030 C.1 100 D.1 150

12. 下列关于现金流量表的描述正确的是（ ）。

A. 现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表

B. 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的表 C. 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金 D. 购买的股票投资也属于企业现金等价物

13. 下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（ ）。

A. 了解企业资产的变现能力 B.了解企业现金变动情况和变动原因 C.判断企业获取现金的能力 D.评价企业盈利的质量

14. 下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 向银行借款收到的现金 B.以现金支付的债券利息

C. 发行公司债券收到的现金 D. 以现金支付的在建工程人员工资

15. 下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（ ）。 A. 应收账款的收回 B.预收销货款 C. 向购买方收取的增值税销项税额 D.本期的购货退回

16. 下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 向其他单位投资发生的现金流出 B. 向投资单位分配利润发生的现金流出 C. 支付费用化的借款费用发生的现金流出 D. 支付资本化的借款费用发生的现金流出

17. 企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是： （ ） A． 转让以往的多角化投资 B.投资盈利性好的项目 C． 炒股 D.筹资

18. 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常

被称为：（ ）

A. 运营活动 B.促销活动 C. 投资活动 D.融资活动

19. 企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：（ ） A. 经营现金净流量 B.筹资现金净流量 C. 投资现金净流量 D.活动启动现金静流量 20. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：（ ） A. 转让股票 B.购买股票 C. 购买机器设备 D.销售收入

21. 有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：（ ） A. 是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差 B. 现金净流量为正数，代表企业盈利 C. 经营现金流量数值越大越好 D. 现金净流量值是不同的

22. 当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行： （ ） A. 筹资 B.投资 C.融资 D.贷款

23. 下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是： （ ） A. 经营现金净流量成为正数时 B. 筹资现金净流量特别大时

C. 现金盈利能力最低，企业资金充裕时 D. 经营现金净流量为负数时

24. 当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：

（ ）

A. 投资现金 B.筹资支出 C.贷款 D.筹资收入

25. 为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的： （ ）

A. 投资规划 B.固本动因 C.现金流量 D.流动资产 26. 对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：（ ） A. 支付作用 B.预防作用 C.对比作用 D.投机作用 27. 甲公司的主营业务是销售商品，其他业务是提供运输劳务，当年利润表中“主

营业务收入”为4500万元，销项税发生额为765万元，其他业务收入650万元。资产负债表中“应收账款”年初数为700万元，年末数为660万元，“应收票据”年初数为120万元，年末数为150万元，“预收账款”年初数为89万元，年末数为66万元。本年不带息应收票据贴现400万元，贴现息为5万元，坏账准备的年初余额为35万元，年末余额为72万元，本年收回上年的坏账4万元。根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（ ）万元。

A．5784 B．4790 C．5864 D．5809 28. 某企业2008年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年

末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税费-应交增值税（销项税额）1020万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。 根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（ ）万元。 A. 7015 B.7017 C.7013 D.7113

29. 某企业2002年主营业务成本30万元，进项税额4万元，应付账款期初余

额1万元，期末余额0.95万元,预付账款期初0.9万元，期末余额0.8万元，存货期初余额10万元，期末余额8万元，本期计入制造费用工资3万元，计入生产成本工资5万元，本期计入制造费用中的折旧5万元，计算现金流量表“购买商品、接受劳务而支付现金的金额为（ ）万元。 A． 24 B.18.95 C.29 D.34

30. 甲公司2010年度发生的管理费用为2200万元，其中:以现金支付退休职工

统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧570万元，无形资产摊销200万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。

A. 105 B.455 C.475 D.675

31. 企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息

1000元为票据贴现息。则现金流量表补充资料中的’财务费用’项目应填列的金额为（ ）元。

A. 19000 B.20000 C.－19000 D.－20000

32. 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的

财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净