内容发布更新时间 : 2024/12/24 0:50:52星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
“铁本”事件
一、背景资料：
国家统计显示，2003年以来，我国经济的部分领域出现了明显的过热现象，煤、电、运输等基础性部门出现全面的紧张状况，基础性原材料价格暴涨。尤其是钢铁行业的投资以翻番的速度上升，对此，媒体戏称我国再次出现了“大炼钢铁”的现象。为了防止结构性的动荡和经济的大起大落，保证宏观经济的长期平稳发展，国家2003年对钢铁、房地产、水泥、电解铝四个行业的过热现象提出了整顿的通告，国家发改委一再叫停钢铁行业的盲目投资、重复建设，中央银行在贷款措施上出台了相关的限制性政策，并且连续上调存款准备金率，希望借此刹住愈演愈烈的投资热潮，保证中国经济的可持续发展。但是各个地区本着自身的利益，对国家的宏观调控置若罔闻，类似“铁本事件”的超越审批、超常上马的项目屡见不鲜。
权威部门分析认为，按照2004年钢铁行业的投资趋势，到2005年我国将至少形成3.3亿吨钢的生产能力，这些产量大大超过市场预期的需求。专家预测，如果这股“投资热”得不到有效遏制，一两年后就会出现生产能力全面过剩、物价水平不断下降、失业人口增加的不利局面。
为了制止这种一窝蜂的现象，中央政府势必要下重手。 二、铁本事件始末
缘起：1996年，江苏铁本钢铁有限公司成立。属小型私营钢铁企业。当地人士说，公司之所以叫“铁本”，是因为董事长戴国芳是靠拣废钢废铁起家。 2002年他提出了一个“三年内赶超宝钢”的宏伟计划。而宝钢的钢铁生产能力为每年2000万吨，世界排名第五。那么，戴国芳如何才能取代宝钢成为中国最大的钢铁公司呢？
2002年铁本公司寻求移址扩建，开始酝酿投资概算106亿元的大型钢铁联合项目。最终选定长江边的常州市魏村镇、扬中市西来桥镇的9000多亩土地。对铁本公司而言，“小马”拉上“大车”的吃力劲可想而知，于是开始琢磨各种“招数”。
上马：从2002年5月开始，他兵分三路，一路人马负责涉嫌虚假注册7家合资(独资)公司，将项目化整为零，拆分为22个项目报批。一路人马负责征地。在江苏常州和杨中两地征地9000多亩；另一路人马负责贷款，很快从中国银行等6家金融机构拿到了43亿多元的贷款合同。
2003年6月，铁本项目在土地、环评等各类合法手续尚未获得批准的情况下，开始在江苏常州破土动工。
破灭：8个月之后，铁本项目违规上马、非法侵占耕地问题引起当地一些干部群众的反对，新华社对此进行了披露，引起中央领导高度重视。国务院派出由发展改革委、监察部牵头，国土资源部、人民银行、环保总局、工商总局、税务总局、审计署、银监会等9部委组成的国务院专项检查组，在江苏省委、省政府的支持和配合下，对该项目进行了专项检查。
专项检查组进行调查， 调查发现，受到江苏省地方政府大力支持的铁本项目竟然是一个没有取得合法审批手续的违法违规项目！
根据调查，设计能力为840万吨,概算总额为106亿元的铁本项目是当地政府化整为零越权
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分22次分拆审批；9000亩征地也是违规审批。常州国家高新技术产业开发区管委会、江苏省发展计划委员会、扬中市发展计划与经济贸易局先后越权、违规、拆项审批了铁本合资公司的建设项目。
2004年4月28日，国务院总理温家宝主持常务会议，决定对江苏铁本项目勒令停止建设。这意味着，戴国芳雄心勃勃打造的铁本神话成为泡沫。铁本神话虽然破灭，各方为此付出了昂贵的“学费”：6000多亩土地复垦无望，25.6亿元的银行贷款投入到实际项目中去，地方政府和相关部门8名责任人受到严肃处理，根据检查结果，江苏省委、省政府和银监会已对8名相关责任人分别给予党纪、政纪处分及组织处理：给予常州市委书记范燕青党内严重警告处分；建议依法罢免顾黑郎江苏省常州市人大常委会副主任职务，给予留党察看一年处分；撤销曹建新常州国家高新技术产业开发区党工委副书记、管委会副主任，新北区委副书记职务；撤销宦祥保扬中市委书记职务；给予扬中市委副书记经颜明党内严重警告处分；给予江苏省国土资源厅副厅长、党组成员王明详行政记大过处分，党内严重警告处分，并责令辞职；撤销秦雁江苏省发展和改革委员会副主任、党组成员职务；撤销王建国中国银行常州分行行长、党委书记职务。
铁本公司董事长戴国芳等10名犯罪嫌疑人也因涉嫌经济犯罪被刑拘。 三、巨额资金如何流入？
6家金融机构合力帮助一个注册资本3亿元的小型钢铁企业，运作一个远远超出其承载能力的总投资106亿元的大项目。这是一次罕见的集体“失足”。 来自相关部门的统计表明，截至2004年3月15日，共计有6家金融机构向铁本公司及其关联企业提供授信总额共43.4028亿元。其中：
中行25.7208亿元，农行10.3106亿元，建行6.5608亿元，广东发展银行3000万元，浦发5000万元，常州武进农村信用联社105万元。
到了3月底，43.4亿的授信戏剧性地缩水到了36.9583亿，减少的部分包括广发银行收回以100%保证金开出的3000万承兑汇票。此时，卷入其中的还有5家金融机构。
4月21日，江苏银监局一位官员澄清，虽然帐面贷款有43亿元之多，但因为有一些重复计算，比如有部分矿砂等原材料进口时采取了票据和信用证形式，其中贷款形式也占了一部分，中间有交叉情况，实际的数额是30多亿元。
有关人士表示，这是因为铁本项目的风险暴露之后，各家银行意识到巨大的风险，加紧收回部分资金，特别是以承兑汇票、信用证等方式流出的资金。
但是，觉悟来晚了一步。由于铁本公司的新建项目已经被国务院叫停，银行20多亿资金已经变成了一幢幢高炉和厂房。
江苏银监局这位官员说：“铁本老厂以流动资金名义贷出的10多亿还有收回的希望，贷给新项目的20多亿基本上就没什么指望了，关键看善后工作怎么做。”
那么，巨额授信是如何授予这个资本金仅3亿元的小型钢铁公司的呢？
据知情人士透露，农行是铁本公司的开户行，也是在铁本老厂时期最早向其投入资金的银行。实际上，对于铁本新钢铁基地项目，此前农行按照每100万吨钢铁产量所需资金的比例，大致匡算出可向铁本投入15个亿，但出于风险等因素的考虑，最后只投入了10亿多，这使得农行逃脱了更
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大的劫难。
从2002年开始，建行、中行等金融机构鱼贯而入，相继与铁本建立信贷关系。2003年下半年，随着铁本公司进入高速扩张时期，两家银行的贷款也迅速增加。此时，铁本公司和它的关联企业已经没有多少资产可供抵押了，结果相当部分的资金以信用贷款的形式流入了铁本，其中中行尤甚。现在，这部分贷款成了中行的心头之痛。
思考题
1、 在国家有关部门严格控制钢铁投资和各银行狠抓不良贷款的双重压力下，这6家银行如何能 将如此大笔资金大胆地投入一个民营企业的钢铁项目，从而深陷风险的漩涡？ 2、商业银行应从中吸取什么教训？
企业财务分析
某公司经过简化的2003年度的资产负债表和损益表如下：
资产负债表
2003年12月31日 单位：万元 项目 流动资产合计 应收账款 其他流动资产 存货 长期资产合计 资产总计 年初数 264 1 100 54 110 176 440 年末数 295 109 61 125 295 590 项目 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股东权益合计 负债及股东权益总计 年初数 120 90 210 230 440 年末数 118 140 258 332 590 说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房
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公司损益表
2003年12月31日 单位：万元
项 目 一、销售收入(现销60%) 销售成本 销售税金 销售费用 管理费用 财务费用(利息费用) 二、营业利润 投资收益 营业外收支净额 三、利润总额 所得税(33%) 四、净利润 要求：
（1）根据以上资料，完成损益表，分析公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题。
金额 2360 1652 236 64 297 10 7 －8 抵押物变卖资不抵债
1998年，上海两家公司和香港某公司三方共同出资42万美元，成立一家中外合资的纸制品公司——甲公司，专营纸制品的生产与销售。两年后，甲公司由于缺乏流动资金而向乙银行申请借款78万元人民币，并以甲公司的机器设备作为抵押品。该机器设备的抵押价值按其账面值计价，银行经审查后发放该项贷款，期限一年。该贷款到期后，甲公司因无力偿还，申请贷款展期一年。
经过一段时间，甲公司由于中外双方不合，经营不善，亏损严重，资不抵债。公司董事会决定成立清算小组，将公司清盘解散，并报当地政府批准，由当地财贸办主持清算小组的日常工作。甲公司对外发布公告后，乙银行立即申报债权，此时甲公司欠乙银行的贷款本息余额已达128万元。
甲公司的清算工作开始后，在清算工作会议上，甲公司及甲公司的所有债权人一致认为，甲公司抵押给乙银行的机器设备处理后，所得款项应全部用于偿还乙银行的贷款本息。但这些机器设备
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