内容发布更新时间 : 2024/12/25 9:12:08星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
3.简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。 4.简述特许权使用费所得的内容。
5.简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。
六、计算题
1.一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元，通过希望工程基金会向希望工程捐赠25000元，计算该演员当月应纳的个人所得税。
2.洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008年12月份工资收入5 800元。计算其当月应纳个人所得税税额。
3.某大学教授1月出版一部专著，取得稿酬20000元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。
4.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
5.张先生为中国公民，2008年度取得如下收入：(1)3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；(2)5月份购买企业债券获得利息收入2100元；(3)7月份取得讲课费收入2600元；(4) 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。（6）各月工资收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。
第八章 资源税制
一、术语解释 1.资源税制 2.资源税 3.土地使用税 4.土地增值税 5.耕地占用税 二、单项选择题
1.在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。 A.选煤 B.煤炭制品 C.洗煤 D.原煤 2.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。
A.开采环节 B.收购环节 C.移送使用环节 D.销售环节 3.纳税人开采原油销售的，课税数量为( )。
A.实际产量 B.开采数量 C.销售数量 D.生产数量
4.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。
A.10% B.5% C.7% D.1.5% 5.耕地占用税的征收机关是( )。
A.国有资产管理部门 B.财政部门 C.税务部门 D.土地管理部门 三、多项选择题
1.下列产品中，应缴纳资源税的有( )。
A.固体盐 B.原油 C.洗煤 D.金属矿原矿
2.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种( )。 A.营业税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税
13
3.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( )
A.房地产开发商转让商品房 B.国有企业转让土地使用权 C.非房地产开发商转让土地使用权 D.中外合资企业转让土地使用权 4.土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（ ）
A. 实物收入 B. 股息收入 C. 货币收入 D. 利息收入 5.城镇土地使用税征税范围是（ ）。
A.城市 B.农村 C.建制镇 D.工矿区
四、判断题（判断对错）
1.我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
2.耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。 3.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 4.房屋赠与不征土地增值税。
5.城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。 五、简答题
1.简述资源税类的特点。 2.简述资源税类的作用
3.城镇土地使用税的纳税人具体包括哪些？其计税依据如何确定？
4.简述土地增值税的征收范围。 5.简述耕地占用税的征税对象。 六、计算题
1.华北一油田12月份开采原油350000吨，本月对外销售80000吨，自用3000吨；本月开采天然气300万平方米，对外销售190万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田原油适用的税率为每吨12元，天然气适用税率为每千立方米6元。
计算该油田应纳的资源税税额。
2.某企业征用耕地4200平方米用于扩建厂房，税务机关核定的耕地占用税定额税率为每平方米8元。请计算该企业应纳的耕地占用税税额。
第九章 财产税制
一、术语解释 1.财产税制 2.房产税 3.契税 4.车船税
5. 一般财产税和特别财产税 二、单项选择题
1.下列房产不得享受房产税免税优惠的是( )。 A.居民住房 B.军队自用房屋
C.公园自用房屋 D.国家机关的出租房屋 2.纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。 A.房产现值 B.房产原值
C. 房产净值 D. 原值一次扣除10%-30%后的余值
3.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
14
A.5 B.7 C.10 D.15 4.契税的纳税人是( )。
A.转让方 B.中介人 C.赠与人 D.承受人 5.车辆适用的车船税税率形式是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率
C．幅度定额税率
D．超率累进税率 三、多项选择题
1.下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。
A.契税的纳税人为我国境内土地.房屋权属的转让者 B.契税的征税对象是我国境内转移土地.房屋的权属 C.契税实行幅度比例税率
D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 2.下列不用缴纳房产税的设施有（ ） A. 露天停车场 B.变电塔 C. 厂区围墙 D.仓库 3.契税的征税范围包括（）。 A.国有土地使用权的出让 B.房屋赠与 C.房屋买卖
D.国有土地使用权的转让
4.车船税的计税依据有( )。
A. 辆 B.净吨位 C.车辆价值 D.税务机关核定的价值 5.下列情况，可免征契税的有（ ）。 A.学校承受土地用于教育的
B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的 C.国家机关承受房屋用于办公的 D.军事单位承受房屋用于军事设施的
四、判断题（判断对错） 1.房屋赠与不征契税。
2.人民团体的车船一律免车船税。 3.房屋交换征契税。
4.坐落在农村的房产一律征房产税。
5.对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。
五、简答题
1.简述财产税制的分类。 2.简述财产税制的特点。 3.简述财产税制的作用。
4.简述财产税的纳税人的规定。 5.简述契税的征税对象。 六、计算题
15
1.某企业××××年度拥有两处房产，一处自用房产，账面原值800万元，另一处出租房产，账面原值200万元，年租金100万元。请计算该企业该年度应纳的房产税（所在省规定，从价计征的按原值一次扣除30%）。
2.张女士在某市共有两套住房，将其中一套住房与王先生交换，支付给王先生换房差价款220 000元；将另一套出售给赵先生，成交价格为700 000元，所在省规定契税的税率为3%。请计算上述三人的涉税行为应缴纳的契税税额。
3.鸿运公司拥有乘人大客车30辆，小客车18辆、载货汽车20辆（货车载重净吨位均为10吨）。乘人大客车每辆年税额500元，小客车每辆年税额450元，载货汽车每吨年税额100元。请计算该公司应纳的车船税。
第十章 行为税制
一、术语解释 1.行为税制 2.印花税
3.城市维护建设税 4.车辆购置税 5.印花税纳税人 二、单项选择题 1.印花税规定，按定额贴花的应税凭证是( )
A.货物购销合同 B.仓储保管合同 C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿
2.下列说法不正确的是( ) ．．．
A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税.、增值税和营业税税额为计税依据的 B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业 C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税
D.城市维护建设税是地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各省、自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定
3.位于某县城的具有进出口经营权的一生产企业，3月份增值税应纳税额为25 万元，消费税应纳税额为38万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.3.15 B.4.41 C.0.63 D.1.89 4.城市维护建设税的税率实行（ ）。
A.地区差别比例税率 B. 行业差别比例税率 C.定额税率 D.超额累进税率 5.下列合同征收印花税的是（ ）。
A. 无息贷款合同 B.贴息贷款合同
C.购销合同 D.财产所有人将财产赠给政府所立的书据 三、多项选择题
1.车辆购置税的征收范围包括( )。
16