内容发布更新时间 : 2025/7/5 17:01:16星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
20×9年12月31日： 借：银行存款 30 000 其他应收款 6 000
贷：其他业务收入——经营租赁收入 36 000 2×10年12月31日： 借：银行存款 12 000 其他应收款 24 000
贷：其他业务收入——经营租赁收入 36 000 B公司：
首先判断该租赁对于承租人B公司属于什么租赁类型：①没有租赁合同约定或合理判断，租赁期届满时，出租人将租赁资产的所有权转移给承租人；②租赁资产性质并不特殊；③没有优惠购买价款信息，无法判断承租人有购买租赁资产选择权，所订立的购价预计≤行使选择权时租赁资产的公允价值5%；④租赁期占租赁资产使用寿命的比例为3/20，不满足租赁期≥租赁资产使用寿命的75%；⑤租赁开始日最低租赁付款额（108000）的现值远小于租赁资产公允价值（400000）的90%。综合分析判断，该租赁对于出租人B公司属于经营租赁。
B公司租赁期间每期确认的租金费用=（36 000+30 000+30 000+12 000）/3 =36 000（元）
20×8年1月1日： 借：长期待摊费用 36 000 贷：银行存款 36 000 20×8年12月31日： 借：制造费用——租赁费 36 000 贷：银行存款 30 000 长期待摊费用 6 000 20×9年12月31日： 借：制造费用——租赁费 36 000 贷：银行存款 30 000 长期待摊费用 6 000 2×10年12月31日： 借：制造费用——租赁费 36 000 贷：银行存款 12 000 长期待摊费用 24 000
五、所得税
（一）单项选择题 CBCBC CADCB
（二）多项选择题
ABCD AB AC AD ABD AD （三）判断题
√ √ × √ × × × √
（四）计算分析题 1. （1）答案见表格。 本期税前会计利润 本期永久性差异 本期应纳税暂时性差异 本期可抵扣暂时性差异 本期应纳税所得额 本期应交所得税 本期递延所得税负债 本期递延所得税资产 本期所得税费用
（2）借：所得税费用 3
贷：应交税费——应交所得税 3 （3）借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 1
应交税费——应交所得税 4 2. （1）2010年1月1日
借：可供出售金融资产——成本 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 （2）2010年12月31日 首先确认公允价值变动
借：可供出售金融资产——公允价值变动