内容发布更新时间 : 2025/6/18 0:15:58星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
执行情况分析报告，对于支出业务中发现的异常情况，应及时采取有效措施。 3、债务业务控制 根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，加强对债务的管理，债务业务控制内容见下表：
债务业务控制 相关内容 主要风（1）未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举险 借大额债务，可能导致不能按期还本付息、单位利益受损的风险； （2）债务管理和监控不严，债务的详细情况不清，没有做好还本付息的相关安排，可能导致单位利益受损或者财务风险。 关键控（1）不相容岗位分离控制，指定专门部门或者岗位制措施 负责债务管理，明确相关岗位的职责权限，实施不相容岗位相互分离，确保债务管理与资金收付、债务管理与债务会计核算、债务会计核算与资金收付等不相容岗位相互分离，不得由一人办理债务业务全过程；（2）授权审批控制，建立举借和偿还债务的审批程序，大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定后，按国家有关规定履行报批手续；（3）日常管理控制，单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作，加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。 （三）政府采购业务控制 政府采购业务控制内容见下表 政府采购业务控制内容 相关内容 主要（1）没有编制采购预算，采购计划安排不合理，可能风险 导致采购失败或者资金、资产浪费的风险；（2）没有采用恰当的的采购方式，或者在招投标中存在不规范甚至违法行为，可能导致采购的产品价高质次等风险； （3）采购验收不规范，付款审核不严格，可能导致实际接收产品与采购合同约定有差异、资金损失或单位信用受损等风险；（4）采购业务相关档案保管不善，可能导致采购业务无效、责任不清等风险。 关键（1）采购预算与计划管理：按照“先预算、后计划、控制再采购”的工程流程，先填报集中采购预算，经批复措施 同意并录入采购计划后，方可实施采购。（2）采购活动管理：对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资金管理、财务、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。（3）采购项目验收管理：根据规定验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。（4）质疑投诉大幅管理：指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。（5）采购业务记录控制：妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。（6）涉密采购项目管理：规范涉密项目的认定标准和程序。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 （四）资产控制 1、货币资金控制
货币资金控制内容见下表： 货币资金控制内容 相关内容 主要（1）业务部门未实现不相容岗位相互分离，出纳人员风险 即办理资金支付又经管账务处理，由一个人保管收付款项所需的全部印章，可能导致货币资金被贪污挪用的风险；（2）对资金支付申请没有严格审核把关，支付申请缺乏必要的审批手续，大额资金支付没有实行集体决策和审批，可能导致资金被非法套取或者被挪用的风险；（3）货币资金的审核控制不严，未建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度，可能导致货币资金被贪污挪用的风险；（4）未按照有关规定加强银行账户管理，出租、出借账户，可能导致单位违法违规或者利益受损的风险。 关键（1）相容岗位分离控制：不得由一人办理货币资金业控制务全过程，确保不相容岗位相互分离，出纳不得监管措施 稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，严禁一人保管收付款项所需的全部印章，严格履行签字或盖章手续；（2）授权审批控制：建立货币资金授权制度和审核批准制度，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批，大额资金支付审批应当实行集体决策；（3）银行账户控制：严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户，禁止出租、出借银行账户；（4）货币资金核查控制：指定不办理货币资金业务