内容发布更新时间 : 2024/11/5 17:21:59星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
4、购入木材70立方米，单价1.4，增值税率13%。
5、对公司办公大楼进行维修，以银行支票共支付维修费3.9。 6、摊销本月应承担的办公设备维护费用3.1。 7、以银行汇票支付给秋实公司前期欠款22。
8、销售给风帆公司B产品3000件，每件单价0.12，增值税率17%，风帆公司前期已付支付款项50，余下款项风帆公司给本公司开了一张商业汇票。 9、以库存现金报销总经理招待用户花销1.5。 10、收到个体户郑凡租用油桶保证金3。
11、由于上年度营业执照没有按时报送年检，被工商局罚款0.3，以银行存款方式支付。 12、上交税金22。
13、宏发公司以库存现金还款7万元，余下3万元已无力偿还（大华公司未提应收帐款减值准备）。
14、汇集本月主营业务成本和本年利润，A产品主营业务成本50，B产品主营业务成本60。 15、转出本月主营业务成本、期间费用和支出。
要求：1、编制大华有限责任公司6月份发生的经济业务的会计分录。
2、根据6月份发生的业务内容登记有关总帐（“T”字帐）。 3、编制大华公司6月份经济业务发生额和期末余额的试算平衡。 解题：第一步，编制大华公司6月份发生的经济业务的会计分录 1、借：应收账款――鑫光公司234 贷：主营业务收入200
应交税费――应交增值税（销项税）34 2、借：固定资产183
贷：银行存款183
3、借：应付职工薪酬--福利费2.1
贷：银行存款2.1 4、借：原材料――木材98
应交税费――应交增值税（进项税）12.74
贷：银行存款110.74 5、借：管理费用3.9
贷：银行存款3.9 6、借：管理费用3.1
贷：待摊费用3.1
7、借：应付账款――秋实公司22
贷：银行存款22 8、借：预收账款50
应收票据371.2 贷：主营业务收入360
应交税费――应交增值税（销项税）61,2 9、借：管理费用1.5
贷：库存现金1.5 10、借：库存现金3
贷：其他应付款3 11、借：营业外支出0.3
贷：银行存款0.3
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12、借：应交税费22
贷：银行存款22 13、借：库存现金7
借：管理费用3 贷：应收账款10
14、借：主营业务成本――A产品50 ――B产品60
贷：库存商品110
借：主营业务收入560 贷：本年利润560
15、借：本年利润121.8
贷：主营业务成本110
管理费用11.5 营业外支出0.3
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第二步，编制大华公司6月份发生的经济业务的“T”字帐
应收账款 主营业务收入 应交税费 固定资产 234 10 560 560 12.74 34 183 22 61.2 234 10 560 560 34.74 95.2 183 银行存款 183 2.1 110.74 3.9 22 22 0.3 344.04 待摊费用 3.1 3.1 其他应付款 3 3 库存现金 3 1.5 7 10 1.5
应付职工薪酬 2.1 2.1 应付账款 22 22 营业外支出 0.3 0.3 0.3 0.3 本年利润 110 560 11.5 0.3 121.8 560 原材料 98 98 预收账款 50 50 库存商品 110 110 - 8 -
管理费用 3.9 11.5 3.1 1.5 3 11.5 11.5 应收票据 371.2 371.2 产品销售成本 110 110 110 110
第三步，编制大华公司6月份经济业务发生额和余额的试算平衡表 大华有限责任公司6月份经济业务发生额和余额的试算平衡表 期初余额 账户名称 借方 应收账款 主营业务收入 应交税费 固定资产 银行存款 应付职工薪酬 原材料 管理费用 待摊费用 应付账款 预收账款 应收票据 其他应付款 营业外支出 主营业务成本 本年利润 库存现金 资本公积 实收资本 预付账款 库存商品 合计
36.8 323.7 421.2 89.5 24.7 27.1 3.6 87.9 200 1214.5 贷方 18.6 28.7 38.7 51.2 5.4 51.8 20.1 1000 1214.5 借方 234 560 34.74 183 2.1 98 11.5 22 50 371.2 0.3 110 121.8 10 贷方 10 560 95.2 344.04 11.5 3.1 3 0.3 110 560 1.5 110 借方 260.8 506.7 77.16 187.5 21.6 398.3 121.8 12.1 87.9 90 1763.86 79.06 26.6 16.7 1.2 8.4 611.8 20.1 1000 1763.86 贷方 本期发生额 期末余额 1808.64 1808.64 - 9 -
会计分录课后练习题（一）
1、以银行存款购买价值5，000元的原材料，增值税为850元。
2、计提生产车间工人工资200，000元，计提生产车间管理人员工资70，000元。 3、获得银行存款利息3，400元。
4、从银行提取库存现金270，000元，准备用于发放工资。
5、用库存现金50万元发放工人工资30万、机关人员工资20万。 6、企管部王玉清借款3，000元，用于到北京出差。 7、以银行存款支付4月份全厂电话费17，000元。
8、厂办公室购进一台多功能传真机，价值36，000元，款未付。 9、企管部王玉清出差回来，报销差旅费3，400元（2，600元）。
10、生产车间领取钢材25吨，价值300，000元，用于生产产品；另领取钢材5吨，价值60，000元，用车间维修厂房。
11、4月份生产车间生产产成品10台，耗用钢材20吨，价值240，000元，车间提取固定资产折旧18，000元。
12、接受A公司投资500，000元，并存入银行。 13、支付银行贷款利息19，000元。 14、偿还短期贷款3，000，000元。
15、将收到的包装物库存现金押金10，000元存入银行。 16、用银行存款支付企业全年保险金120，000元。 17、计提本季度所得税36，000元。 18、上交本季度所得税36，000元。
19、人事部报销以库存现金购买电脑打印纸500元。 20、摊销本月保险金10，000元。
21、以银行存款支付前期贷款100，000元。 22、结转完工产品成本500，000元。
23、以银行存款支付水电费40，000元，其中厂机关12，000元，生产车间28，000元。 24、采购员马明借差旅费10，000元到广州进货。 25、收到大发有限公司前期欠款720，000元。
26、销售给阳光公司产品20件，每件产品单价10，000元，增值税34，000元，阳光公司以信用证方式付款134，000，其余款项开了一张商业汇票。
27、提取本月坏帐准备21，000元。
28、经查，金华公司已倒闭，本月冲销金华公司前期欠款15，000元。
29、经国家证监会批准，本月企业委托证券交易所向社会公开发行债券50，000，00元，债券面值为100元一张，5年到期，年利率为6%，按债券面值发行，所发行债券的款项已存入银行，同时计提本月债券利息。
30、经商定，九阳公司用一台宝马轿车抵消其所项款项200，000元，通过市场调研，该轿车值220，000元。
31、企业排污超标，被环保局罚款13，000元，以银行存款支付。
32、将一台已经报废的空气压缩机卖掉，获取款项31，000元，存入银行。
33、某企业月初资产总额300万元，本月发生下列经济业务：赊购材料10万元;用银行存款偿还借款20万元;收到购货单位偿还的15万元存入银行。该企业月末资产总额为（）
A.310 B.290 C.295 D.305
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