内容发布更新时间 : 2024/11/8 18:07:06星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
A.10万元以上的跨行同城支付业务 B.10万元以下的跨行同城支付业务 C.10万元以上的跨行异地支付业务 D.3万元小额紧急跨行异地支付业务 10.大额实时支付系统的管理范围包括（ ）。
A.国家处理中心 B.城市处理中心 C.直接参与者 D.支付系统的备份系统和网络 三、判断题
1.商业银行缴存的财政性款项应上划到管辖行统一缴存。 2.人民银行对商业银行欠缴的罚款计入营业外支出。 3.同城票据交换只能在同一银行系统之间进行。
4.“先横后直”适用于汇出行所在地为单设机构地区的款项汇划。 5.同业拆借只能在商业银行之间进行。
6.大额实时支付系统只能转汇10万元以上的款项。
7.大额实时支付系统中商业银行的每个市级分行都与城市处理中心直接进行信息链接。 8.再贴现为信用贷款。
9.同业拆借最长不能超过1年。
10.中央银行实行紧缩货币政策时应调增存款准备金率。 四、实训题
1.目的：练习向人民银行缴存存款业务的核算
资料：甲银行有关各种存款账户期末余额合计数见表：
甲银行存款账户余额表 单位：元 项目 财政性存款 一般性存款 要求： （1）根据资料计算甲银行本期应调整的两项缴存存款的余额； （2）编制甲银行的相关会计分录。
2.目的：练习商业银行同人民银行往来业务的核算
资料：甲银行2007年的业务如下：
（1）甲银行签发现金支票，向开户的人民银行提取现金1 000 000元，人民银行审核无误后，从其存款账户中支付；
（2）8月16日，存入人民银行现金500 000元；
（3）8月17日，甲银行为客户服装厂电汇资金150 000元，给中国建设银行大连分行的开户单位，通过大额实时支付系统转汇；
（4）9月10日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款300 000元，收款人为本行开户单位塑料厂； （5）9月15日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款750 000元，收款人为本行开户单位汽车厂。 要求：编制甲银行的相关会计分录。
3.目的：练习商业银行向人民银行借款业务的核算 资料：甲银行2007年的业务如下：
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上期期末余额 987 500 35 667 000 本期期末余额 1 324 000 29 867 000 缴存比例（％） 100 8.5 （1）甲银行3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率为3‰。经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。 （2）5月23日，甲银行提前归还贷款3 000 000元；
（3）其余2 000 000元和利息于到期日6月18日全部归还； （4）甲银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期，经人民银行审查同意办理。再贴现月利率为2.7‰。 （5）上笔贴现汇票到期归还。
（6）8月15日，一笔再贴现商业汇票到期，人民银行划回票款400 000元。 要求：编制甲银行的相关会计分录。 4.目的：练习同城票据交换业务的核算
资料：8月2日，甲银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下：
（1）甲银行提出转账支票12张，金额75 000元；提出进账单4张，金额25 000元；提入转账支票7张，金额193 000元；提入进账单2张，金额70 000元。
（2）农业银行提出转账支票9张，金额78 000元；提出进账单5张，金额85 000元；提入支票10张，金额35 000元；提入进账单6张，金额143 000元。
（3）建设银行提出转账支票7张，金额79 000元；提出进账单9张，金额165 000元，提入支票12张，金额60 000元；提入进账单8张，金额118 000元。
假设：票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。
要求：（1）根据资料分别计算甲银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额；
（2）编制各商业银行和人民银行相关会计分录； 5.目的：练习跨系统转汇业务的核算 资料：甲银行2007年的业务如下：
（1）甲银行的开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农业银行的开户单位机械厂，支付货款95 000元，通过农业银行转汇； （2）甲银行开户单位纺织厂电汇70 000元，收款单位是在中国银行丙县支行开户的某技术进出口公司，通过工商银行丙县支行转汇；
（3）甲银行开户单位汽车厂电汇资金650 000元，给在中国建设银行丁县支行开户的收款人，通过中国工商银行乙地分行转汇； （4）甲银行为开户单位油漆厂收取委托收款资金54 000元，付款人在中国建设银行北京分行开户；
（5）甲银行为开户单位新兴百货公司收取货款78 000元，付款人在中国建设银行天津分行开户，通过中国建设银行哈尔滨分行转汇。
要求：根据上述资料分别编制汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。 6.目的：练习同业拆借业务的核算
资料：甲银行2007年的业务如下：
（1）甲银行因季节性资金需要于6月11日从建设银行某市分行拆借资金2 000 000元，
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经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为0.83‰； （2）甲银行于6月25日归还拆借资金本息；
（3）甲银行借给中国银行某市分行资金头寸1 500 000元，确定拆借期限为7天，月利率为0.83‰；
（4）7天后中国银行某市分行归还拆借资金本息。 要求：根据资料编制甲银行及相关银行的会计分录。
第八章 支付结算业务的核算 一、单项选择题
1.支票的提示付款期为（ ）天。 A.10 B.15 C.30 D.90
2.银行汇票的提示付款期为（ ）个月。
A.1 B.2 C.3 D.6 3.银行汇票的付款人为（ ）。
A.汇票申请人 B.出票银行 C.承兑人 D.持票人 4.银行汇票实际结算金额低于出票金额的部分，（ ）。 A.出票银行作为营业外收入 B.由出票银行退还申请人 C.代理付款人作为营业外收入 D.由代理付款人退还申请人 5.银行承兑汇票的承兑人是（ ）。
A.付款人 B.收款人 C.持票人 D.银行 6.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）时间。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.1年
7.商业汇票的提示付款期为汇票到期日起（ ）时间。 A.10天 B.30天 C.60天 D.90天
8.商业承兑汇票的付款人在接到通知的次日起（ ）内未通知银行付款视为默认。A.1日 B.3日 C.5日 D.10日
9.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入（ ）科目。 A.短期贷款 B.其他应收款 C.逾期贷款 D.营业外支出 10.定额银行本票由（ ）发行。
A.商业银行总行 B.商业银行分行 C.人民银行 D.付款人 二、多项选择题
1.票据结算业务包括（ ）。 A.信用卡 B.本票 C.支票 D.银行汇票 2.下列可以同城使用的结算方式有（ ）。
A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.汇兑 3.下列可以背书转让的票据有（ ）。
A.转账支票 B.现金支票 C.“现金”银行汇票 D.商业汇票 4.下列（ ）情况银行应退票。
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A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.支付密码错误的支票 D.受理出票人送交的支票 5.银行汇票的结算程序包括（ ）。
A.出票 B.承兑 C.付款 D.结清 6.银行承兑汇票的出票人应具有的条件是（ ）。
A.在承兑银行开立账户的个人 B.具有支付汇票金额的可靠资金来源 C.与承兑银行具有真实的委托付款关系 D.资信状况良好 7.（ ）结算方式可以在异地使用。
A.银行汇票 B.委托收款 C.商业汇票 D.银行本票 8.（ ）可以使用托收承付结算。
A.商品交易 B.代销款项 C.因商品交易产生的劳务款项 D.赊销款项 9.（ ）银行卡是可以透支的。
A.贷记卡 B.准贷记卡 C.储蓄卡 D.转账卡 10.（ ）可以结算现金。
A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款 三、判断题
1.银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款。 2.个人的款项结算不能使用银行汇票。
3.银行汇票的实际结算金额可以与汇票金额不符。 4.只有个人才可以使用汇兑结算。 5.银行承兑汇票的出票人为银行。 6.银行卡只能是个人办理和使用。 7.个人不能使用托收承付结算方式。
8.同城特约委托收款适用于公用事业部门收费。 9.商业承兑汇票可以由付款人或收款人签发。 10.不定额本票的签发人为商业银行。 四、实训题
1.目的：练习支票业务的核算
资料：2007年甲银行发生下列支票业务：
（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账；
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误办理转账；
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金；
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂账处理；
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款；
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（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理；
（7）将开户单位新兴百货公司送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收账处理；
（8）提入支票一张，为本行开户单位通信公司收款50 000元，因支票要素填写有误，通知退票，当天未能退回，作挂账处理。
要求：根据上述经济业务编制甲银行相关会计分录。 2.目的：练习银行汇票业务的核算
资料：2007年甲银行发生下列银行汇票业务：
（1）客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理，办理转账；
（2）开户单位新兴百货公司持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额200 000元，实际结算金额195 000元，经审核无误办理转账；
（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审核无误予以受理，办理转账；
（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额45 000元，原汇票金额50 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行经审核无误后办理转账； （5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5 000元；
（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，原汇款单位是开户单位服装厂；
（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8 000元，经审核无误后付给现金；
（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司； （9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理； （10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审核无误作转账处理。
要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
3.目的：练习商业汇票业务的核算
资料：2007年甲银行发生下列商业汇票业务：
（1）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账； （2）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰收取承兑手续费；
（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账；
（4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审
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