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Our Ref No 编号：华啤川[2012]27号
文件标题： 拟文部门/负责人： 主 送： 抄 送：
华润雪花啤酒四川区域公司 工程项目全过程审计管理办法 区域公司审计监察部/陈丽 区域公司工程部/王胜 区域所属各公司
区域公司各部、区域公司管理层
秘密等级： 绝密( ) 机密 ( ) 秘密 ( √ )
关于：工程项目全过程审计管理办法
（试行）
区域公司所属各公司：
为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。
本办法自发布之日起执行。
附件： 工程项目全过程审计管理办法（试行）
四川区域公司总经理： 拟文部门：
张量 副总经理：何天伟
总经理助理：雷霆
四川区域公司：工程部
四川区域公司：审计监察部
华润雪花啤酒四川区域公司标准
工程项目全过程审计管理办法
（试行）
2012－4－30发布 2012－4－30实施
工程项目全过程审计管理办法
（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目全过程审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称工程项目全过程审计，是指四川区域公司组织内部审计及工程管理人员对工程项目实施全过程或工程项目某一具体实施环节所进行的独立监督、检查和评价；
工程项目全过程审计的内容包括对工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、施工管理、工程造价、竣工验收、财务管理以及档案管理等全过程的检查和评价。
第三条 本办法适用范围：四川区域各公司资本性支出项目。
第四条 在开展工程项目内部审计时，结合四川公司内部审计资源和实际情况，可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目实施环节的阶段性审计；其中A类资本性支出项目以开展全过程审计为主，常规资本性支出项目以开展阶段性审计为主。
第五条 工程项目内部审计的目的
1) 检查工程项目是否合规、合法、真实、受控等，以及存在的风险；
2) 完善和改进工程管理的制度、流程，提升四川区域公司工程项目管理的水平； 3) 提升区域审计监察人员、工程管理人员工作技能。
第二章 项目准备阶段审计
第六条 项目准备阶段审计是指对工程项目前期准备阶段工作进行的检查和评价。 第七条 项目准备阶段审计的主要内容
1) 检查区域公司是否根据《CRB经济合同管理制度》及实施细则的要求，成立评标委员会 并及时调整；
2) 检查资本开支方案是否经过销售人员、生产人员、财务人员、法律人员充分讨论； 3) 检查资本开支方案审批流程是否符合华润雪花啤酒《资本开支方案申报与审批流程》； 4) 检查区域公司是否成立经批准的项目组织架构，并明确约定各岗位的职责； 5) 检查区域公司是否建立完善的安全管理制度，项目组是否设置安全管理专职岗位； 6) 检查项目工厂是否根据总部及区域内的流程制度，制定适合于本次项目的专项制度， 用于约定项目实施过程具体操作流程、相关岗位职责、要求等。