内容发布更新时间 : 2024/12/25 10:35:02星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
根据上述资料，回答下列问题： 61．当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A．680 490 C．684 100
62．当月的销项税额为（ ）元。 A．1 466 250 C．1 445 400
63．当月应纳增值税额为（ ）元。 A．764 510 C．769 860
（二）
某企业系高新技术企业，2011年发生如下应税业务：
（1）销售产品收入5000万元，出租闲置厂房取得收入200万元，购买国债取得利息收入10万元，对西部一高新企业直接投资取得投资收益50万元，债务重组收入100万元。 （2）企业实际发生的成本费用为3500万元，其中税收滞纳金支出10万元，赞助支出50万元，通过红十字会向地震灾区捐款20万元，直接向地震灾区群众发放现金10万元，对尚未投入使用的设备计提折旧60万元，自创商誉费用40万元。
（3）设在境外的营业机构亏损为80万元，结转2010年度亏损为180万元。 （4)已预缴企业所得税50万元。 根据上述资料，回答下列问题：
64．按企业所得税法规定准予扣除的支出额为( )万元。
A．3370 B．3350 C．3330 D．3310 65．按企业所得税法规定应纳税所得额为( )万元。
A．1720 B．1790 C．1970 D． 1980 66．该企业2011年度还应补缴企业所得税额为( )万元。
A．268.5 B．256.5 C 218.5 D．206.5
（三）
甲县某机械加工企业2010年3月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未
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B．682 870 D．687 344
B．1 454 180 D．1 445 000
B．767 700 D．784 530
办理纳税申报的事实，2011年3月，甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税40000元，在履行了规定的告知手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。
根据上述资料，回答下列问题：
67.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（ ）。 A. 责令纳税人限期改正，可以处2000元以下罚款 B. 造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上3倍以下罚款
C. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，造成少缴税款的，按偷税处理 D. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票 68.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指( ) 。 A. 出示税务检查证
B. 应当至少两人实施税务检查
C. 应当在检查前下达《税务检查通知书》 D. 由县以上税务机关开具介绍信
69.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ）。 A. 责成纳税人提供纳税担保
B. 责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准
C. 如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物
D. 扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准 70. 针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（ ）。 A. 强制执行的财产价值应当相当于应纳税款 B. 税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行 C. 强制执行应当经过地市以上税务局长批准
D. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳得滞纳金同时强制执行
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2012年度第二次全国税务人员执法资格考试
国 税 试 卷
题 号 得 分 得 分 评卷人 一 二 三 四 总 分 核分人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入增值税销售额的是 ( ) 。 A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D.向购货方收取的延期付款利息
2．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（ ）。 A．消费型增值税 C．收入型增值税
B．生产型增值税 D．投资型增值税
3．某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。
A．5769.23 B．4368.93 C．3600.00 D．3495.15
4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购的低值易耗品 B.外购的小汽车
C.外购的水泥用于基建工程 D.外购的食用油分给职工
5．某黄酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为
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( ) 万元。
A. 9.8 B. 11 C. 15 D. 17 6．依照车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A. 车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 B. 车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C. 车辆购置税实行统一比例税率
D. 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 7．下列货物不属于消费税征收范围的是( )。
A.成品油 B．护肤护发品 C.游艇 D. 实木地板
8．增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A．3日 C．10日
B． 5日 D． 15日
9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（ ）。 A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B．居民企业应当只就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其
所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是( )。
A. 25% B. 20% C. 15% D.10% 11．行政拘留属于（ ）。
A．司法强制 B．司法制裁 C．行政强制 D．行政处罚
12．下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（ )。
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