内容发布更新时间 : 2024/5/1 13:22:58星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 要求：
（1） 从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。 （2） 针对发现的问题，提出改进措施。
分析提示：
（1）存在的问题及其可能导致的弊端：
①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。
②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制入库通知单，而不是简单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
⑤为建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。 （2）建议：
①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。
②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐。入库通知单应事先连续编号，并有交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的零用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要天之领料单，经授权人批准签字，仓库保管员经检验手续齐备后，办理领用。
④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。
第六章 信息与沟通
（一）单项选择题
1. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。 A．财务报告 B.内部报告 C. 外部报告 D.内部审计报告
3. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。
A. 安全可靠 B. 及时相关 C．有高价值 D. 真实准确
4. 内部报告指标体系的设计，最重要的依据是（ ）。 Ａ. 社会公众的需要 B. 企业内部报告使用者的需求 C. 企业的外部环境 D.企业财务状况
5. 关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是（ ）。 A. 内部报告的的传递过程需有严密流程和安全的渠道 B. 内部报告的传递过程要有公众监督 C. 内部报告的穿低腰公开透明
D. 内部报告的传递不需要设置专门的保密措施 6. 信息系统的生命周期中最先形成的报告是（ ）。 A. 系统规划报告、可行性项目建议书 B. 系统分析报告 C. 系统设计报告
D. 系统说明书、使用说明书
7. 下列（ ）主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。 A. 信息系统 B. 信息系统战略规划阶段 C. 信息系统运行阶段 D. 信息系统维护阶段 8. 信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。 A. 建立信息系统的物理模型 B. 目标系统逻辑模型 C. 编程和测试 D. 用户需求设计
9. 信息系统的（ ）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。 A. 开发建设阶段 B. 规划阶段 C. 运行阶段 D. 维护阶段 10. 沟通按照其渠道可以分为（ ）。
A. 自下而上沟通、自上而下沟通 B. 单项沟通、双向沟通 C. 内部沟通、外部沟通 D. 正式沟通、非正式沟通 11. 内部信息沟通是指（ ）。
A. 在企业正式结构、层次系统进行的沟通 B. 通过正式系统以外的途径进行的沟通
C. 企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享 D. 企业与利益相关者之间信息的沟通
12. 书面沟通的优点是（ ）。
A. 规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护 B. 为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 C. 反馈性强并且反馈机制灵敏 D. 安全性高 （二） 多项选择题
1. 内部信息传递至少包括（ ）。
A. 信息输入阶段 B. 信息输出阶段 C. 信息形成阶段 D. 信息使用阶段 E. 信息分析阶段
2. 提供信息带来的可计量收益包括（ ）。
C. 改善产品质量 D. 提高生产能力 E. 降低管理费用、提高资金周转率
3.根据信息的正式程度可以将组织中的信息分为（ ）。 A.内部信息 B.外部信息 4.内部信息搜集的渠道主要有（） A.财务会计资料 B.调研报告
C.专项信息 D.内部报告 E.办公网络 5.企业外部信息搜集常用的方式有（ ）
A.调查 B.网络调查 C.查询 D.交换 E.采访 6.衡量信息的质量特征的包括（ ）
A.内容 B.时间 C形式 D.地点 E.员工 7.信息的处理活动包括（ ）
A.筛选 B.沟通 C.核对 D. 调整 E.整合 8.书面沟通的缺点是（）。 A.形式不规范
B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护 C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 D.缺少反馈或反馈机制不灵敏E.安全性低 8.良好的外部沟通有利于企业（）。
A.对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈
B.通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息，使
公司能够应对不断变化的客户需求和偏好 C.扩大企业的影响力
D.使企业获得很多有效内部控制的重要信息 E.帮助企业实现良好的内部控制体系 9.外部沟通应重点关注的领域有（）。 A.企业与投资者和债权人的沟通 B.企业与客户的沟通 C.企业与供应商的沟通 D.企业与中介机构的沟通 E.企业与监管机构的沟通
10.下列关于内部沟通的说法正确的有（）。
A.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售（信用）部门和清欠办公室
B.生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求
C.采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流
D.公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流
E.管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项或情形 （三）判断题
1.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。
2.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。
3.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。
4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
5.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序的方法，也可以使得内部报告更好地企业管理控制服务。
6.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整，更好地为企业
服务。
7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。
8.沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。 9.电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。 10.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。 11.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。 （四）简答题
1．内部沟通对企业有什么重要意义？
答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。
2.列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。
答:企业员工可以采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递 和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。
（1）电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，但是由于网络的开放性及技术上的要求，信息的安全性是需要考虑的问题。
（2）书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。书面沟通以文字为媒体，其优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。
（3）口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。
第七章 内部监督
（一）单项选择题
1.我国企业内部监督体系的构成不包括（ ） A.审计委员会 B.监事会 C.股东大会 D.内部审计机构