内容发布更新时间 : 2024/9/28 23:32:32星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
各个业务领域的业务操作和管理信息系统运转不够畅通，发挥作用一般，信息基本真实可靠，评分应不高于5分；信用社信息共享、信息交流与信息反馈机制极不健全，各个业务领域的业务操作和管理信息系统运转不通畅，缺乏效果，信息失真且不可靠的，不得分或酌情给分。 5.监督评价与纠正（10分）
（1）内部控制的评价和后评价机制：相关部门和人员（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）是否及时对内控制度的健全性、操作人员的合规性、管理人员的履职情况等进行评价；日常监督与独立评估的执行与效果如何。（4分）
（2）内部控制的监督机制：内部审计（稽核）部门是否具有独立性和权威性；内部审计（稽核）工作是否具有有效性，能否揭示信用社经营活动中的违法违纪、营私舞弊、贪污诈骗、损失浪费以及控制不力等问题。（3分） （3）内部控制的纠正机制：主要考察信用社的内部控制缺陷被发现和被报告后是否能够及时得到解决和纠正，高级管理部门是否建立记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度。信用社是否及时纠正和整改外部监管机构发现的内部控制方面的问题和缺陷。（3分）
评分尺度：内部控制的评价和后评价机制健全，内部控制的监督机制完善，内部控制的纠正机制有效，评分应不低于8分；内部控制的评价和后评价机制尚不健全，内部控制的监督机制有缺陷，内部控制的纠正机制不完善，评分应不高于5分；内部控制的评价和后评价机制缺乏，内部控制的监督机制薄弱，内部控制的纠正机制没有建立，不得分或酌情给分。 （三）大要案件评分特别规定
凡年度发生百万元以上案件，内部控制状况不得分；凡年度发生500万元以上案件，内部控制状况不得分，法人治理状况得分不得超过25分；凡年
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度发生千万元以上案件，内部控制状况和法人治理状况均不得分。
四、盈利状况（Earnings） （一）定量指标（60分） 1.资产利润率（权重30%） 1%以上（含）：100分 2.资本利润率（权重30%） 20%以上（含）： 100分
注：税后利润（分子）为负数的信用社，此项指标按零分计算。 3.成本收入比率（权重20%） 40%以下（含）：100分
注：净收入（分母）为负数的信用社，此项指标按零分计算。 4. 风险资产利润率（权重20%） 1.8%以上（含）：100分 （二）定性因素（40分）
1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）
（1）成本费用和收入状况及趋势。成本费用和收入的构成及变动趋势如何，利息收入与非利息收入的结构是否良好；生息资产占比是否合适；利差区间是否稳定，费用水平是否合适等；分析影响收入和利润的因素以及这些因素可能对信用社盈利水平产生的影响，进而从总体上评判信用社现实或未来的获利能力。（6分）
（2）盈利水平。盈利水平是否稳定，以及在同业（指全国的同行业）中的地位如何；利润来源是否多元化；信用社是否对未来盈利前景进行过压力测试，其前景如何。（5分）
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（3）利润分配政策。利润分配政策是否与信用社的盈利水平相适应，是否对信用社资本金造成不利影响；信用社是否面临利润分配压力，信用社通过留存收益提供资本的能力如何。（4分）
评分尺度：成本费用和收入状况及趋势好，体现持续良性发展，盈利水平高于同业平均，利润分配政策合规、合理，操作规范，可给满分；成本费用和收入状况及趋势较好，体现持续良性发展，盈利水平与同业平均水平相近，利润分配政策合规、合理，操作基本规范，评分可不低于10分；成本费用和收入状况及趋势没有变化，尚未体现持续良性发展，盈利水平低于同业平均，利润分配政策合规、合理，操作不尽规范，评分一般不高于8分。
2.盈利的质量以及信用社盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分）
（1）资产质量。主要分析信用社资产风险分类是否准确，分类的偏离度是否较大等。（5分）
评分尺度：资产风险分类审慎、客观、准确，偏离度极低，评分一般不低于4分；资产风险分类审慎性、客观性、准确性存在不同程度缺陷，偏离度在同业平均水平，评分一般不高于3分；资产风险分类审慎性、客观性、准确性差，偏离度高于同业平均，不得分或酌情给分。
（2）贷款呆账准备金和其他资产减值准备的充足程度。主要分析信用社是否足额计提贷款损失准备金及其他资产减值准备等。（5分）
（3）是否严格按照有关规定核算应收未收利息；是否足额提取应付未付利息。（5分）
评分尺度：主要分析应收未收利息、应付未付利息、未来的贷款损失准备金和各项资产减值准备对信用社盈利状况的影响。
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3.会计核算和财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性（10分） （1）有关利润的会计核算信息是否真实，是否存在违规核算财务收支的行为，人为操纵利润的情况是否严重（3分）。
（2）是否建立健全的预决算体系；是否建立必要的财务管理制度；财务管理制度执行情况如何。（5分）
（3）是否开发和运用包括财务核算、成本管理、业绩评价和资产负债比例管理的财务管理信息系统，能否提供管理会计信息；能否运用经济资本进行财务核算和资本分配。（2分）
评分尺度：主要从财务管理制度入手，分析信用社的财务管理水平，分析财务管理能力是否对信用社盈利水平产生不利影响。在财务管理中弄虚作假或由于财务管理问题造成盈利状况严重不实的，不得分。 五、流动性状况（Liquidity） （一）定量指标（60分） 1.流动性比例（权重30%） 35%以上（含）：100分 2. 核心负债依存度（权重25%） 75%以上（含）：100分 3.流动性缺口率（权重15％） 0％以上（含）：100分
－10％（含）至0：90分（含）至100分 4.人民币超额备付金率（权重15%） 5%以上（含）： 100分
5.（人民币、外币合并）存贷款比例（权重15%） 60%以下（含）： 100分
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（二）定性因素（40分）
1.资金来源与运用的构成、变化趋势和均衡性（5分）
（1）是否以储蓄存款和企业活期存款等比较稳定的存款作为其主要资金来源，而不是依赖存款大户、发行大额存单和从货币市场拆入短期资金等不稳定的资金来源。（2分）
（2）存款余额是否始终保持上升趋势，并没有出现大的波动。（2分） （3）存款与贷款余额保持均衡增长，符合审慎监管要求。（1分） 评分尺度：存贷款波动较大的信用社，得分应低于3分。 2.资产负债管理措施和资金头寸的调配情况（5分）
主要分析信用社流动性状况，信用社资产与负债的期限是否匹配，信用社资产负债管理政策是否合理有效，头寸管理是否有效。 （1）资产负债的期限是否匹配。（2分）
（2）是否制定了科学合理的资产负债管理政策，以确保维持适当的优质流动资产组合用于应付紧急情况的需要。（2分）
（3）是否有适当的债务组合及与主要资金提供者建立了稳健持久的关系，以维持稳定的资金来源。对大额资金提供者是否有持续的稳定性评估制度。是否确定了融资集中程度的触发比率。（1分）
评分尺度：期限匹配合理有效，资产负债管理规范，资金的筹集与融通及组合科学合理，评分一般不低于3分；期限匹配不尽合理，资产负债管理不尽规范，资金的筹集与融通及组合管理不合理，评分一般不高于2分；期限匹配不合理，也无效，资产负债管理不规范且没有改变，资金的筹集与融通及组合管理措施缺乏，不得分。 3.流动性的管理情况（20分）
主要考察信用社是否建立稳定的流动性管理制度，较好地控制流动性风险。
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