内容发布更新时间 : 2025/4/14 21:30:21星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
C.自审计报告日起至少保存二十年 D.自审计业务终止日起至少保存二十年 （AB）
22.在归档期内，CPA可以针对以下（ ）事务性的工作，对审计工作底稿作出变动。 A.删除或废弃被取代的审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C.对审计档案归档工作的完成核对表签字认可 D.修改或增加审计工作底稿的具体理由 （ABC）
23.审计人员在确定审计对象总体时，应保证其（ ）。
A.相关性 B.完整性 C.充分性 D.适当性 （AB）
24.（ ）属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。 A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.误受风险 （AC）
25.对总体进行分层时，必须注意以下（ ）点。
A.总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，并且只属于这一层次
B.必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准来明确区分不同的层次 C.必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数字
D.审计人员可以利用分层，着重审计可能存在较大错误的项目，并减少样本量 （ABCD）
26.非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素引起的。其原因主要有（ ）。 A.人为错误 B.运用了不符合审计目标的审计程序 C.错误解释样本结果 D.A和B正确 （ABC）
27.（ ）高低与抽取样本的多少成正比例关系。 A.可靠程度 B.可容忍误差 C.预计总体误差 D.抽样误差 （ACD）
28.审计人员在实施（ ）风险评估程序时通常不涉及审计抽样。 A.询问被审计单位管理层 B.询问被审计单位内部其他相关人员 C.分析程序 D.观察和检查 （ABCD） 四、实务题
1. 昌运锅炉厂有以下一些工作： （1）批准物资采购的工作； （2）执行物资采购的工作；
（3）对采购的物资进行验收的工作； （4）物资保管和发放的工作； （5）物资保管账的记录工作； （6）物资明细账的记录工作； （7）物资总分类账的记录工作；
（8）物资的定期清查工作； （9）物资的账实核对工作；
（10）物资明细账和总账的核对工作。
[要求]：分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
回答：1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均属不相容职务。这些工作由一人或一个部门去做，容易发生舞弊现象，而且也不易发现工作中的失误等问题
2.东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作： （1）记录并保管总账；
（2）记录并保管应付账款明细账； （3）记录并保管应收账款明细账； （4）记录货币资金日记账； （5）保管，填写支票；
（6）发出销货退回及折让的贷项通知单； （7）调节银行存款日记账与银行存款对账单； （8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]：假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
答案：东方贸易公司三位职员分工如下：1，6，7工作由一个人负责；2，3工作由一个人负责；4，5，8工作由一个人负责。
3.审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情况： （1）通达贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付款的5000元支票