内容发布更新时间 : 2024/11/15 10:18:13星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
? 解析：按照税法的相关规定，本题D、B、C选项均属于免税所得，A：并非通过非盈利的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，所以不属于税收优惠范畴，更不会免税。
课程：（ASB）个人所得税筹划
1 、 小张开了一家洗衣店，以个体工商户名义经营，其妻子负责收银，预计明年政府开始进行税制改革，将降低个体工商户的计税税率，那么以下理财师提出的税务筹划建议中，能有效减少小张税收负担的是（ ）。(1)将妻子的工资从3,000元/月增加至5,000元/月(2)将小张的工资从5,000元/月增加至8,000元/月(3)将尽可能多的折旧费用安排在明年(4)将尽可能多的折旧费用安排在今年
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（1）（3） （1）（4） （2）（3） （2）（4）
答案：B
解析：
解析：个体工商户业主的工资支出不能在税前列支，而员工的工资可以扣除，所以提高妻子的工资可以起到减税的作用，而提高小张的工资则不能。所以(2)错误，(1)正确。将尽可能多的折旧费用安排在税率高的年份，可以降低边际税率，起到减税作用，所以(3)错误，(4)正确。
2. 李教授是某高校教师，2012年7月为某培训中心兼职授课获得报酬50,000 元，对于这笔报酬的支付方式有三个方案可供选择，方案一：一次支付整笔收入；方案二：平均分两次在7月和8月支付这笔资金；方案三：一次性支付报酬40,000元，另通过发票报销交通、食宿等费用10,000元。李教授应选择哪个方案以使自己的税负最低？（ ）
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方案一 方案二 方案三
三个方案都一样
答案：C
解析：
解析：方案一：应纳税额=50,000×（1-20%）×30%-2,000=10,000元；方案二：应纳税额=25,000×（1-20%）×20%×2=8,000元；方案三：应纳税额=40,000×（1-20%）×30%-2,000=7,600元，应该选择方案三。
3. 王磊是一家公司的业务经理，2012年度各月工资收入为4,000元，三险一金个人缴费比率为23%，缴费基数与工资金额相同。年终一次发放奖金50,000元。王磊2012年的税后可支配收入为（ ）。
? 57,663元
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82,065元 93,105元 74,658元
答案：B
解析：
解析：2012年每月三险一金缴费：4,000×23%=920元，工资收入扣除三险一金缴费不足3,500元，不用缴纳个人所得税。年终奖缴税：50,000×10%-105=4,895元。 2012年税后可支配收入：4,000×12-920×12+50,000-4,895=82,065元。
4. 吴先生2012年6月有两笔收入，工资薪金收入8,000元，稿酬所得6,000元。吴先生想在该月捐款3,000元，以下捐款方式中吴先生个人所得税应纳税额最少的是（ ）。（不考虑社保缴费）
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用工资薪金收入通过国家机关向农村义务捐赠3,000元 用工资薪金收入通过民政部向贫困地区捐赠3,000元 用稿酬所得通过国家机关向农村义务捐赠3,000元 将稿酬所得中的3,000元直接捐赠给贫困山区的儿童
答案：C
解析：
解析：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。A选项的应纳税额为：工资薪金的应纳税额=（8,000-3,500-3,000）×3%=45元，稿酬所得的应纳税额=6,000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元，共计45+672=717元；B选项的应纳税额为：工资薪金应纳税所得额的30%=（8,000-3,500）×30%=1,350元，所以捐赠只能扣除1,350元，工资薪金的应纳税额=（8,000-3,500）×（1-30%）×10%-105=210元，稿酬所得的应纳税额=6,000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元，共计210+672=882元；C选项的应纳税额为：工资薪金的应纳税额=（8,000-3,500）×10%-105=345元，稿酬所得的应纳税额=[6,000×（1-20%）-3,000]×20%×（1-30%）=252元，共计345+252=597元；D选项的应纳税额为：工资薪金的应纳税额=（8,000-3,500）×10%-105=345元，稿酬所得的应纳税额=6,000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元，共计345+672=1,017元，通过以上的比较，C是正确选项。
5. 王教授出版了一本医学专著，预计出版社会支付稿费10,000元，其夫人和儿子为其承担了部分资料收集和文稿校对的工作，下列关于王教授应缴个人所得税的表述正确的是（）。（1）如果只署自己的名字，则其负担的个人所得税为1,120元；（2）如果王教授在专著上同时署上自己和夫人的名字，并且两人平分稿酬，则其一家负担的个人所得税为1,120元；（3）如果王教授在专著上同时署上一家三口的名字，且稿酬三人平分，则其一家负担的个人所得税为1,120元；（4）相比于独自署名，稿酬两人平分最多可以节税56元；（5）相比于独自署名，稿酬三人平分最多可以节税56元
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（1）（2）（5） （1）（3）（5）