内容发布更新时间 : 2024/6/24 3:30:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
(viii) 李先生发现下列在2011年11月发出的支票尚未兑现： (a) (b) (c)
支票号码
212234 212235 212236 212237
金额
$5,220 $2,380 $1,040 $876
作业要求：
列示现金簿所需的调整。
(3分) (3分) (3分)
编制2011年11月30日的银行往来调节表，以更新后后的现金簿余额开始。 为甚么银行拒付列举梁慧琪所发出的支票？试列举三个可能的原因。
答案：
(a)
2011年 11月 30日 余额承上（结平数目） 银行存款 $ 2011年 $ 80,000 11月 30日 电话费??直接借记 (i) 360 0.5 0.5
11月 30日 梁慧项??拒付支票 (iii) 3,300 0.5 11月 30日 订阅费??定期支付指示 (iv) 1,230 0.5 11月 30日 应收帐款??记入错误金额 (vi) 9,000 0.5 11月 30日 余额转下（取自 (b)） 66,110 0.5 80,000 80,000 (b)
李先生
银行往来调节表 于2011年11月30日
调整后的现金簿余额（结平数目） 加 银行手续费被错误贷记 (v)
未兑现支票 ($5,220 + $2,380 + $1,040 + $876) (viii)
减 未贷记支票 (ii)
银行错失??定期支付指示未有取消 (vii) 银行结单余额
$ 2,800 9,516
4,100 38,000
$
0.5 66,110
0.5 12,316 0.5 78,426
0.5
(42,100 ) 0.5 36,326 0.5
(c)
可能的原因包括： (i)
发票人的往来帐户存款不足。
(ii) 支票没有签署，或签署式样跟银行的记录不符。 (iii) 支票上的文字和数字所表示的金额不同。 (iv) 支票上没有日期。 (v)
支票已过期。
(vi) 支票未到可兑现日期，属于期票。 (vii) 发票人的银行账户已取消。
(viii) 发票人更改支票内容后没有在旁加签。 （以上任何三个，每个1分）
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题6
以下是江珠珠的企业在2010年10月份与现金簿（银行存款栏）有关的资料： 2010年 10月 1日 10月 6日 10月 8日 10月 15日 10月 22日 10月 29日
余额承前：$5,660（透支）
江珠珠以支票向供货商钟狄妮偿还欠款 $1,900，获5% 的现金折扣。 以支票支付工资 $2,300。
以支票向供货商文米妮偿还欠款 $2,520。 把销货所得的现金 $46,173存入银行。 从银行账户提取 $12,000作业务用途。
作业要求：
(a)
2010年10月31日的银行结单有贷方余额 $19,538。其他数据如下： (i)
2010年10月15日，企业以定期支付指示缴交保险费 $3,500，但尚未把项目记录在现金簿内。 (ii) 销货债务人高罗文以贷项转账向企业还款 $5,000，但企业尚未把项目记录在现金簿内。 (iii) 银行结单上出现一项以自动转账缴交租金 $2,000的项目。这项目尚未记录在现金簿内。 (iv) 企业以支票向购货债权人谭伟文还款 $1,440，该笔款项在现金簿内却记录为 $4,140。 (v)
银行尚未贷记一笔企业从销货债务人收到的款项，金额为 $4,466。这笔款项在2010年10月30日存入银行，并已借记在现金簿内。 (vi) 现金簿尚未记录银行手续费 $99。 (vii) 下列企业开出的支票尚未兑现：
编制企业2010年10月份的现金簿。
(312分)
支票号码
113162 113163 113164
收款人
欧苏珊 张比莎 杜加菲
金额
$1,206 $2,110 $499
(vii) 莫莉萨向企业发出一张面额 $3,800的支票，后来被银行拒付。这事项尚未记录在企业的账册内。
作业要求：
(b) (c)
更新江珠珠的现金簿，并列示2010年10月31日的调整后余额。 编制该日以调整后的现金簿余额开始的银行往来调节表。
(4分) (212分)
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答案：
(a)
2010年 10月 22日 现销 现金簿 银行存款 $ 2010年 46,173 10月 1日 余额承上 10月 6日 钟狄妮 ($1,900 ? 95%) 10月 8日 工资 10月 15日 文米妮 10月 29日 现金 10月 31日 余额转下 46,173 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 银行存款 $ 5,660 1,805 2,300 2,520 12,000 21,888 46,173 (b)
2010年 10月 31日 10月 31日 10月 31日 现金簿 银行存款 银行存款 $ 2010年 $ 21,888 10月 31日 保险费??定期支付指示 (i) 3,500 余额承上 5,000 10月 31日 租金??直接借记 (iii) 2,000 高罗文??贷项转账 (ii) 10月 31日 银行手续费 (vi) 99 谭伟文??记入错误金额 (iv) ($4,140 – $1,440) 2,700 10月 31日 莫莉萨??拒付支票 (viii) 3,800 10月 31日 余额转下 20,189 29,588 29,588 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 (c)
江珠珠
银行往来调节表 于2010年10月31日
调整后的现金簿余额
加 未兑现支票 ($1,206 + $2,110 + $499) (vii)
减 未贷记支票 (v) 银行结单余额
$ 20,189 3,815 24,004 (4,466 ) 19,538 0.5
0.5 0.5 0.5 0.5
题7
下列的现金簿摘要摘录自彭彼德的企业在2012年1月的账册：
2012年 1月 1日 余额承上 收款 1月 1月 31日 余额转下 现金簿（银行存款栏） $ 2012年 2,355 1月 付款 32,660 7,285 42,300 $ 42,300 42,300
经调查后，发现下列资料： (i)
由于加总错误的缘故，现金簿的收款栏多计了 $3,800。
(ii) 企业在2012年1月发出的支票尚未兑现。相关的金额分别为：$2,320、$960和 $670。
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(iii) 2012年1月10日，彼德把一张收取自销货债务人、面额 $3,353的支票存入企业的银行账户。
现金簿和银行结单都正确地记录了这项目。2012年1月13日，发票人的银行拒付该支票。退票的记录已列示在银行结单上，但企业的现金簿则仍未作出相关记录。 (iv) 该月的银行存款利息收益 $378尚未记录在现金簿内。 (v)
在月底，销货债务人王先生直接把 $1,900存入企业的银行账户。这笔款项尚未记录在现金簿内。 (vi) 股息收益 $3,456直接贷记入企业的银行账户，在现金簿内却被贷记为银行手续费。 (vii) 下列项目已列示在银行结单上，但尚未记录在现金簿内：
(a) 银行收取贷款利息 $2,000
(b) 以自动转账缴交2012年1月份的租金 $2,210
(viii) 租金收益 $800直接存入企业的银行帐户，但尚未记录在现金簿内。 (ix) 2012年1月，记录在企业的现金簿内的支票收款如下：
存入日期
1月 29日 1月 30日 1月 31日
银行贷记日期
2月 1日 1月 31日 2月 2日
金额
$1,200 $2,400 $2,350
作业要求：
(a) (b) (c)
更新彭彼德的现金簿，并列示2012年1月31日的调整后的银行存款余额。 编制2012年1月31日以银行结单余额开始的银行往来调节表。 列示在2012年1月31日的资产负债表上，应出现的银行存款余额。
(5.5分) (2分) (0.5分)
答案：
(a)
现金簿（银行存款栏） $ 2012年 2012年 378 1月 31日 余额承上 1月 31日 银行存款利息收益 (iv) 1,900 1月 31日 现金簿的收款栏多计 (i) 1月 31日 王先生??直接贷记 (v) 3,456 1月 31日 应收帐款??拒付支票 (iii) 1月 31日 股息收益 (vi) 3,456 1月 31日 银行贷款利息 (vii) 1月 31日 银行手续费错误贷记 (vi) 800 1月 31日 租金??定期支付指示 (vii) 1月 31日 租金收益??贷项转账 (viii) 8,658 1月 31日 余额转下 18,648 $ 7,285 3,800 3,353 2,000 2,210 18,648 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
(b)
彭彼德
银行往来调节表 于2012年1月31日
银行结单透支余额（结平数目）
加 未贷记支票 ($1,200 + $2,350) (ix)
减 未兑现支票 ($2,320 + $960 + $670) (ii) 调整后的现金簿透支余额
$ (8,258 ) 3,550 (4,708 ) (3,950 ) (8,658 ) 0.5 0.5 0.5 0.5
(c)
在2012年1月31日的资产负债表上列示的银行透支余额应为 $8,658。
(0.5分)
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题8
马丹尼是一名批发商，他收到2010年3月的银行结单。结单显示的余额与现金簿的银行存款贷方余额 $34,766不相等。
上述的差异由下列事项导致： (i)
销货债务人柯伊伊把 $2,180直接存入企业的银行账户，但马丹尼的账册尚未记录这事项。 内。
(iii) 在该月，银行向企业退回一张由销货债务人陈比莎发出、面额 $690的支票。支票上写上「存款
不足」的字样。企业的账册尚未记录这事项。
(iv) 银行按照企业的定期支付指示缴交办公室租金 $6,600。这事项尚未记录在现金簿内。 (v)
银行结单展示差饷退款 $2,100已直接存入企业的银行账户，但企业的账册尚未作记录。 日期同样是2009年3月1日。
(vii) 企业收回一笔已注销的坏帐 $3,320，并收到一张日期为2010年5月2日的支票。这事项已记录
在现金簿（银行存款栏内），但该支票仍未存入银行。
(viii) 企业发出一张面额 $1,200支票，以支付购买办公室设备的款项。该支票在现金簿内 错误记录
为 $1,200。
(ix) 由于加总错误的缘故，现金簿（银行存款栏）的借方总额少计了 $700。 (x)
企业在2010年3月13日从销货债务人收到一张面额 $2,793的支票。该金额已扣除现金折扣5%。出纳员把毛额记录在现金簿内。
(vi) 一张由企业在2009年3月1日向购货债权人发出、面额 $4,000的支票，尚未兑现。该支票的(ii) 银行向马丹尼的账户收取利息 $771，并已列示在银行结单上。这事项尚未记录在企业的现金簿
作业要求：
(a) (b)
其他数据如下：
(xi) 在2010年3月30日，销货债务人林颂恩向企业发出一张面额 $1,260的支票，企业在同日存入
银行。银行结单尚未贷记这张支票。
(xii) 由企业发出、面额分别为 $330、$1,940和 $100的支票已被记录在现金簿内，但这几张支票尚
未兑现。
(xiii) 银行结单上出现一项被错误贷记的金额 $8,300。
(xiv) 马丹尼向银行发出指示，要求从他的个人存款帐户转账 $2,910到企业的银行账户，但银行却作
出相反的转账。
更新现金簿。
列示项目 (i) 到 (vii) 的日记簿分录（不用作分录说明）。
(6分) (7分)
作业要求：
(c)
编制以银行结单余额开始的银行往来调节表，并把这个余额与马丹尼的调整后的现金簿（银行存款栏）余额作出调节。
(3分)
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