内容发布更新时间 : 2024/12/28 23:15:06星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
3.收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用本年联行来账科目核算。（ ）
4.收报行收到的报单行名、行号有误，但附件是本行的，可按自己的行号、行名代为更正后，办理转账。（ ）
5.资金汇划清算系统的清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分、支行。（ ）
6.资金汇划清算系统中，汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报清算行。（ ）
7.资金汇划清算的处理中，实时业务由收报清算行次日传输到收报经办行，批量业务由收报清算行即时传输到收报经办行。（ ）
8.资金汇划清算的处理中，直辖市分行、总行直属分行在“上存系统内款项”科目下设“上存省区分行调拨资金户”，用于省区分行集中调拨全辖资金的核算。（ ）
三、单项选择题
1.全国联行往来的专用凭证是（ ）。
A.联行报单 B.联行往账报告表 C.联行来账报告表 D.对账表 2.总行负责管理的联行体系是（ ）。
A.全国联行往来 B.分行辖内往来 C.支行辖内往来 D.内部往来 3.某银行收到异省某行的电报汇款，应填制（ ）。 A.电划借方报单 B.电划贷方报单
C.电划借方补充报单 D.电划贷方补充报单
4.联行往来账务正确进行的重要手段是（ ）。
A.日常往来 B.集中监督 C.对账 D.查清结平
四、多项选择题
1.联行往来根据“统一领导，分级管理”的原则，实行联行资金分开管理，分为（ ）三种。
A.全国联行往来 B.分行辖内往来 C.支行辖内往来 D.内部往来 E.行社往来
2.全国联行往来的基本做法是（ ）。 A.直接往来，分账核算 B.实存资金，同步清算 C.划分年度，查清结平 D.集中监督，逐笔对账 E.头寸控制，集中监督
3.下列属于可以转账的错误报单是（ ）。
A.行号、行名是本行的，但附件是他行的 B.行名、行号有误，但附件是本行的 C.行名、行号、附件均不是本行的 D.报单与附件金额不符 E.漏盖联行专用章
4.资金汇划清算的基本做法是（ ）。
A. 划分往、来账两个系统 B. 实存资金 C. 同步清算 D. 头寸控制 E. 集中监督 ⒌资金汇划清算系统设置的会计科目是（ ）。
A.联行往账 B.联行来账 C.待清算辖内往来 D.系统内款项存放 E.上存系统内款项
6.某行联行往来各科目贷方发生额合计数为800万元，借方发生额合计数为560万元，差额为240万元，该差额体现为（ ）。
A.应付汇差 B.应收汇差 C.被他行占用了资金
D.占用了他行的资金 E.应调入汇差
7.暂时不能转账的错误报单主要有以下几种情况：（ ）
A.收、付款单位账号或户名不清楚，无法肯定应记账户 B.漏编密押或密押有误 C.金额大小写不一致，报单与附件金额不符 D.漏盖联行专用章等 E.行名、行号有误，但附件是本行的
五、简答题
1.暂时不能转账的错误报单主要有几种情况？应如何进行处理？ 2.资金汇划清算的基本做法是什么？
六、业务计算题
1.工商银行福州市鼓楼支行收到工商银行杭州市分行营业部寄来的邮划贷方报单一份，金额6 000元，收款单位为本行开户的华联商厦（账号2010003），审查无误，予以入账。分别作出工商银行福州市鼓楼支行通过联行往来处理和通过资金汇划清算系统处理的会计分录。
2.工商银行泉州市晋江支行开户单位化纤公司（账号2010011）提交信汇凭证一份，要求将款项38 000元汇往工商银行长沙市分行营业部开户的第二化工厂，审查无误，予以办理。分别作出工商银行泉州市晋江支行通过联行往来处理和通过资金汇划清算系统处理的会计分录。
3.工商银行福州市晋安支行收到工商银行宁波市分行营业部寄来的邮划贷方报单一份，金额没没12 000元，经审查，报单行名、行号是本行的，但附件上的收款单位为鼓楼支行开户的海联大厦（账号2010013）。分别作出工商银行福州市晋安支行和福州市鼓楼支行通过联行往来处理的会计分录。
4.工商银行泉州市晋江支行开户单位东南汽车厂（账号2010005）付款的托收承付款一笔，金额54 000元，本日将款项划出，收款人为工商银行衡阳市西区支行开户的衡阳橡胶厂（账号2010018）。业务数据经过复核，发送至工商银行泉州市分行。分别作出工商银行泉州市晋江支行和工商银行泉州市分行的会计分录。
5.上述业务的收报清算行工商银行衡阳市分行收到总行清算中心传来实时汇划数据，计算机自动检测收报经办行是辖属西区支行，即时代辖属经办行记账。作出其会计分录。
6.收报清算行工商银行三明市分行收到总行清算中心传来批量汇划数据，计算机自动检测收报经办行均为辖属行处，日终进行挂账处理。其中某辖属行开户单位丰盛商场（账号2010016）收款的委托收款一笔，金额22 000元，付款人开户行为异省系统内某行。分别作出工商银行三明市分行采用集中式和分散式处理的会计分录。
第七章 外汇业务的核算
一、名词解释
1．外汇买卖 2．直接标价法 3．外汇分账制 4．信用证
二、填空题
1．外币业务通常有 和 两种账务处理方式。 2．所有账务组织和账务处理都以 作为记账单位的外汇记账方法，就是原币记账法。
3.银行外汇业务以采用 凭证为主，同时兼用 凭证。
4.汇率即为一个国家的货币折算成另一个国家的货币的 。
5.当银行买入外汇时，外币金额记入外汇买卖科目外币账 ，与外币有关科目对转，而折算后的等值人民币金额记入该科目的 ，与人民币有关科目对转。
6.信用证是由 根据 的申请，向受益人（出口商）开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的符合要求的单据付款或作付款承诺的书面保证文件。
7.在办理信用证进口业务时，我国经办银行作为进口方银行，替国内进口企业进行结算，充当 、 角色。
三、判断题
1．外汇买入和卖出是相对于银行而言的。（ ） 2．外汇买卖账户应按外币币别设置明细账。（ ）
3．甲种存款若以外币现钞存入，必须进行套汇后才能存入账户。（ ）
4．我国套汇业务的做法，原则上通过人民币核算，即通过买入一种外币，同时卖出另一种外汇的方式折算的。（ ）
5.浮动利率贷款是指各银行可根据中央银行的基准利率自由改变。（ ）
6.单位外汇活期存款只能采用支票户形式。（ ） 7．银行的所有业务凭证均为单式凭证。（ ） 8．“存放港澳及国外同业”科目是我国银行的资产科目。（ ）
四、单项选择题
1．丙种存款是为（ ）开办的一种外汇存款种类。
A.国外企业 B.国内单位 C.外籍居民 D.国内居民 2．银行买入外币现钞时应选用的价格是（ ） 。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 3．客户买入外币现汇时应选用的价格是（ ）。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价
4．（ ）是供国内居民使用的外汇存款种类。
A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款
5．单位活期外汇存款的起存金额为人民币（ ）元的等值外汇。 A．100 B．500 C．1 000 D．5 000 6．即期信用证项下进口付汇方式有（ ）。
A.收妥结汇 B.定期结汇 C.到期结汇 D.国外审单付汇
五、多项选择题
1．信用证项下进口结算主要包括（ ）等环节。
A.受理与通知 B.开立信用证 C.审单付款 D. 审单议付 2．“三贷贷款”是指（ ）。
A.买方信贷 B.浮动利率贷款 C.政府贷款 D.混合贷款
3．按照我国外汇管理条例规定，外汇包括（ ）（ ）。
A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.其他外汇资产 4．信用证项下出口结算主要包括（ ）等环节。
A.出口结汇 B.受证与通知 C.审单付款 D.审单议付
5．外汇买卖分户账上当（ ）时表明买入外币金额大于卖出外币金额。
A.外币余额为借方时 B.外币余额为贷方时 C.空头 D.多头
六、简答题
1.什么是外汇分账制?主要内容是什么? 2.外汇买卖科目账户如何登记?
七、综合业务题
[资料一]
练习外汇买卖及套汇业务的核算
(一)中国银行长江支行发生下列经济业务：
1.凭有关批文兑换给出国人员王军1 000英镑，收取人民币现金。 2．某外宾持美钞300元，来本行兑换人民币现金。
3．某境内居民要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。
4．某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。
5．某出国考察人员持有关凭证到银行购买USD4 000，该行按当日牌价折收人民币现金。 6．客户持交银行港币现钞，要求折成现汇HKD5 000汇出国外（汇费、邮费从略）。 (二)中国银行外汇牌价表：（该练习中的货币汇率均按此表） 币 别 美元 英镑 港元 欧元 USD GBP 单位 100 100 买人价 826.60 1 309.00 106.00 891.80 卖出价 829.00 1 312.90 106.80 894.50 现钞买入价 821.50 1 278.20 105.30 884.20 HKD 100 EUR 100 (三)要求编制会计分录。
[资料二]
练习外汇存款、取款业务的核算
(一) 设张勇的港币活期存款分户账发生以下三笔业务： 1．2004年4月1日存入港币现金3 000.00元； 2．2004年6月1日支取港币现金1 000.00元； 3．2004年11月2日存入港币现金2 000元； 4．2004年12月20日结息，利率为2%； ㈡要求：
1．完成以下分户账的登记工作。 2．在结息日计算利息入账。
3．编制存入、支取和入息的会计分录。
个人外汇活期存款分户账
户名：张勇 账号：2072210226 货币：港币 利率：2% 2004年 摘 要 借方 贷方 借余额 天数 积数 月 4 6 11 12 日 1 1 2 21 存入 支取 存入 入息 或贷
[资料三]
练习短期外汇贷款业务的核算
(一)中国银行江苏省分行发生以下经济业务：
1．根据贷款合同，4月1日向国威进出口企业发放短期外汇贷款EUR3 000，期限半年，利率按3 个月浮动一次，当天从存放港澳及国外同业存款账户汇出国外，支付进口商品货款，请列出当日会计分录。
2．7月10收回闪烁进出口公司半年期短期外汇贷款，贷款本金USD50 000，利息USD2 000，从其“外汇活期存款”美元户一并扣收，请列出当日会计分录。
3．在6月20日和9月20日按期从国威进出口企业的活期欧元账户中收回以前(见第1题业务)短期外汇贷款EUR3 000的利息，在10月1日收回本金和未收利息。已知：4月1日浮动利率为4.5%，5月8日浮动利率为5%，6月11日浮动利率为6%，6月20日浮动利率为5%，7月1日利率为6%，9月10日利率为4%，9月20日浮动利率为6%，….
㈡要求：（1）列出6月20日结息时的利息计算及会计分录。 （2）9月20日结息时的利息计算及会计分录。 （3）10月1日收回贷款本金和未收利息的核算分录。
第八章 金融机构往来的核算
一、名词解释 ⒈金融机构往来 ⒉法定准备金 ⒊商业银行往来 ⒋电子联行往来 ⒌同业拆借
⒍同城票据交换
二、填空题
⒈商业银行各分支机构在中央银行开立的准备金存款账户，属于＿＿＿＿＿＿账户，用于核算向中央银行＿＿＿＿＿＿、资金调拨、资金清算和＿＿＿＿＿＿＿＿的款项，该账户不允许透支，如果账户资金不足，可以通过向上级行＿＿＿＿或向＿＿＿＿等及时加以补充。
⒉法定存款准备金制度是中央银行宏观调控实施的货币政策之一，也是＿＿＿＿对金融业实施监管的一种手段。我国实行准备金制度是通过＿＿＿＿＿＿＿＿来进行的。即商业银行和其他金融机构应＿＿＿＿＿＿向中央银行缴存存款准备金，由中央银行＿＿＿＿和统一使用。
⒊每日日终，人民银行对法定准备金进行考核时，如果＿＿＿＿＿＿统一存入人民银行