审计学习题集1

内容发布更新时间 : 2025/7/13 21:46:33星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

3.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者,那么该业务实际上不构成一项鉴证业务。( ) 4.当鉴证对象适当时,注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据,以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论,但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断,不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。( )

5.鉴证业务风险通常体现为被审单位的重大错报风险和注册会计师的检查风险。其中,检查风险是指鉴证对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性。( )

6.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务都需要运用鉴证技术和方法,收集充分、适当的证据。与合理保证的鉴证业务相比,有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面是有意识地加以限制的。( )

7.在直接报告业务中,注册会计师在表述鉴证结论时,应当明确提及责任方认定和鉴证对象与标准。( ) 8.合理保证的鉴证业务中,注册会计师应当以这样的方式提出结论:“基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,责任方作出的‘根据X标准,XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。( )

9.相对于注册会计师鉴证业务基本准则来说,会计师事务所业务质量控制准则的适用范围更加广泛。( ) 10.为了确保执业人员遵循职业道德规范,会计师事务所可以为每位员工建立职业道德档案,记录个人违反职业道德的行为及其处理结果。( )

11.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以积极方式提出结论的基础。( )

12.会计师事务所在招聘有经验的从业人员,尤其是招聘高级业务人员时,可以执行额外的程序,如进行背景检查,询问是否存在未决的法律问题等。( )

13.如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决,项目负责人就不能出具报告,否则将失去应有的谨慎,难以合理保证质量控制的目标。( ) 四、简答题

1.试述合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务有何区别?

2.A会计师事务所2007年2月接受XYZ股份有限公司的委托,对其2006年12月31日的资产负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计,并发表审计意见。会计师事务所委派王华注册会计师带领李涛助理审计人员进行审计。王华注册会计师对助理人员进行了如下指导,由于XYZ股份有限公司经济业务量较大,不能直接对其财务报表及其他相关会计资料进行实质性程序,那样很容易遗漏被审单位财务报表中存在的错弊,无法把鉴证业务风险降至零,为了能够以积极方式提出结论,而应首先对其内部控制制度进行控制测试,再进而决定实质性程序的范围、时间、方法等,这样才能完成完整的执业过程,获取充分、适当的证据。请分析王华注册会计师指导是否正确,并说明原因以及合理保证提供的保证水平低于绝对保证的原因。

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第四章 审计证据和审计工作底稿

一、单项选择题

1.天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表中存在错误的认定是( )。

A.权利和义务 B.计价和分摊 C.发生 D.完整性

2.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账,主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类

3.为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定,注册会计师所实施的下列实质性程序中,效果可能最差的是( )。

A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较

B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。其金额小计和合计数也要进行验算 C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对

D.将销售单上批准

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