内容发布更新时间 : 2025/3/17 16:39:06星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。 三、市场风险 （一）余值风险 ?12.租赁余值波动率 ●计算公式： 租赁余值波动率=（租赁余值可回收额-租赁余值账面余额）/租赁余值账面余额×100% ●指标释义： 租赁余值是指在租赁期届满时租赁物可回收金额的折现值，包括融资租赁未担保余值、经营租赁资产余值等。 可回收金额定义与“融资租赁缓释比例”指标中定义一致。 账面余额是指原价减去累计折旧后，提取减值准备前的金额。 12.1租赁余值质量偏离度 ●计算公式： 租赁余值质量偏离度=（已披露租赁余值可回收金额-监管认可租赁余值可回收金额）/监管认可租赁余值可回收金额×100% ●指标释义： 已披露租赁余值可回收金额是指金融租赁公司根据公开市场价格、内部估值模型或中介机构提供的参考数据等对租赁余值进行价值评估后确认的租赁余值可回收金额。????????????? 监管认可租赁余值可回收金额是指监管部门对金融租赁公司所采用的租赁物估值方法、模型和数据来源的合理性和可靠性进行评价后认可的租赁余值余值可回收金额。 租赁余值定义与“租赁余值波动率”指标中定义一致。 可回收金额定义与“融资租赁缓释比例”指标中定义一致。 （二）利率风险 13．利率风险敏感度 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 利率风险敏感度=利率上升200个基点对金融租赁公司净值影响/资本净额×100% ●指标释义： 本指标在假定利率水平上升200个基点情况下，计量利率变化对金融租赁公司经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将金融租赁公司的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价“缺口”。对时间段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对金融租赁公司净值产生的影响。净值定义见非现场监管报表《利率重新定价风险情况表》填报说明。 利率上升200个基点对金融租赁公司净值影响是指在给定利率变动为上升200个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生影响的金额。其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员会《利率风险管理与监管原则》标准框架确定。 资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。 利率风险敏感度的计算方法详见非现场监管报表《利率重新定价风险情况表》填报说明。 （三）汇率风险 来源网络
14.累计外汇敞口头寸比例 本指标计算外币口径数据。 ●计算公式： 累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额×100% ●指标释义： 累计外汇敞口头寸等于各种外汇的即期资产减去即期负债加远期买入减远期卖出加调整后的期权头寸。 资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。 （四）操作风险 15．操作风险损失率 本指标的计算方法由银监会在相关政策出台后另行规定。 第二部分风险迁徙 （一）正常融资租赁资产迁徙 16.正常融资租赁迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 ●??计算公式： 正常融资租赁迁徙率=（期初正常类融资租赁中转为不良融资租赁的金额+期初关注类融资租赁中转为不良融资租赁的金额)／(期初正常类融资租赁余额-期初正常类融资租赁本期减少金额+期初关注类融资租赁余额-期初关注类融资租赁本期减少金额)×100% ●??指标释义： 期初正常类融资租赁中转为不良融资租赁的金额，是指期初正常类融资租赁资产中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的融资租赁资产余额之和。 期初关注类融资租赁中转为不良融资租赁的余额，是指期初关注类融资租赁资产中，在报告期末分类为次级债/可疑类/损失类的融资租赁资产余额之和。 期初正常类融资租赁本期减少金额，是指期初正常类融资租赁资产中，在报告期内由于融资租赁资产正常收回、不良融资租赁资产处置或融资租赁资产核销等原因而减少的融资租赁资产。 期初关注类融资租赁本期减少金额，是指期初关注类融资租赁资产中，在报告期内由于融资租赁资产正常收回、不良融资租赁资产处置或融资租赁资产核销等原因而减少的融资租赁资产余额。 正常类融资租赁、关注类融资租赁和不良融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。 16.1正常类融资租赁迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 正常类融资租赁迁徙率=期初正常类融资租赁向下迁徙金额／(期初正常类融资租赁余额-期初正常类融资租赁本期减少金额)×100% ●指标释义： 期初正常类融资租赁向下迁徙金额，是指期初正常类融资租赁中，在报告期末分类为关注类/次级类/可疑类/损失类的融资租赁余额之和。 期初正常类融资租赁本期减少金额定义与“正常融资租赁迁徙率”指标中定义一致。 正常类融资租赁的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。 来源网络
16.2关注类融资租赁迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 关注类融资租赁迁徙率=期初关注类融资租赁向下迁徙金额／(期初关注类融资租赁余额-期初关注类融资租赁本期减少金额)×100% ●指标释义： 期初关注类融资租赁向下迁徙金额，是指期初关注类融资租赁中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的融资租赁余额之和。 期初关注类融资租赁本期减少金额定义与“正常融资租赁迁徙率”指标中定义一致。 关注类融资租赁的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。 （二）不良融资租赁资产迁徙 17.不良融资租赁资产迁徙 17.1次级类融资租赁迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 次级类融资租赁迁徙率=期初次级类融资租赁向下迁徙金额／(期初次级类融资租赁余额-期初次级类融资租赁本期减少金额)×100% ●指标释义： 期初次级类融资租赁向下迁徙金额，是指期初次级类融资租赁中，在报告期末分类为可疑类/损失类的融资租赁余额之和。 期初次级类融资租赁本期减少金额，是指期初次级类融资租赁中，在报告期内，由于融资租赁正常收回、不良融资租赁处置或融资租赁核销等原因而减少的融资租赁资产。 次级类融资租赁的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。 17.2可疑类融资租赁迁徙率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 可疑类融资租赁迁徙率=期初可疑类融资租赁向下迁徙金额／(期初可疑类融资租赁余额-期初可疑类融资租赁本期减少金额)×100% ●指标释义： 期初可疑类融资租赁向下迁徙金额，是指期初可疑类融资租赁中，在报告期末分类为损失类的融资租赁余额之和。 期初可疑类融资租赁本期减少金额，是指期初可疑类融资租赁中，在报告期内，由于融资租赁资产正常收回、不良融资租赁资产处置或融资租赁资产核销等原因而减少的融资租赁。 可疑类融资租赁的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。 第三部分风险抵补 一、资本充足 18.资本充足率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 来源网络
资本充足率=资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100% ●??指标释义： 资本净额是指金融租赁公司的核心资本与附属资本之和减去资本扣减项的净额。金融租赁公司应将未提足的租赁余值减值准备纳入资本扣减项目中的“其它扣减项”。 风险加权资产是指表内外风险加权资产之和。金融租赁公司应将租赁资产余值以100%的风险权重纳入表内加权风险资产中的“其他资产”。 市场风险资本为抵御因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险而应计提的资本。 核心资本、附属资本、表内外风险加权资产的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2004年第2号令）以及非现场监管报表中资本充足率报表的填报说明执行。 18．1核心资本充足率 本指标计算本外币口径数据。 ●??计算公式： 核心资本充足率=核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100% ●??指标释义： 核心资本净额等于金融租赁公司的核心资本减去核心资本扣减项的净额。金融租赁公司应将未提足的租赁余值减值准备纳入核心资本扣减项目中的“其它扣减项”。 风险加权资产、市场风险资本的定义与“资本充足率”指标中定义一致。 核心资本、核心资本扣减项的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2004年第2号令）以及非现场监管报表中资本充足率报表的填报说明要求执行。 18．2杠杆率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 杠杆率=核心资本净额/（调整后表内资产+调整后表外项目）×100% ●指标释义： 调整后表内资产等于金融租赁公司的总资产扣减现金后的余额。 调整后表外项目主要为金融租赁公司对承租人或供应商做出的不可撤销的承诺。 银监会将在相关政策出台后另行确定杠杆率的计算公式和指标值。 二、拨备充足 19.拨备覆盖融资租赁资产率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 拨备覆盖融资租赁率=融资租赁资产损失准备/融资租赁资产×100％ ●??指标释义： 融资租赁资产损失准备是指金融租赁公司根据融资租赁资产的预计损失而计提的准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。融资租赁资产损失准备的计提参照《银行贷款损失准备计提指引（银发[2002]98号）》及相关法规执行。 融资租赁资产的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。 19.1?拨备覆盖不良融资租赁资产率 来源网络
本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 拨备覆盖不良融资租赁资产率=融资租赁资产损失准备/不良融资租赁资产×100％ ●??指标释义： 融资租赁资产和不良融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。 融资租赁资产损失准备是指金融租赁公司根据融资租赁资产的预计损失而计提的准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。融资租赁资产损失准备的计提参照《银行贷款损失准备计提指引（银发[2002]98号）》及相关法规执行。 拨备覆盖融资租赁资产率原则上应不低于2.5%，同时拨备覆盖不良融资租赁资产率原则上应不低于150%，按两者孰高的要求执行，银监会可就具体机构风险状况和宏观审慎监管要求对比例进行动态调整。 19.2?拨备覆盖信用风险资产率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 拨备覆盖信用风险资产率=信用风险资产损失准备/信用风险资产×100％ ●??指标释义： 信用风险资产的定义与“不良信用风险资产率”指标中定义一致。 信用风险资产损失准备是指金融租赁公司根据信用风险资产的预计损失而计提的准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。融资租赁资产是信用风险资产的一部分，融资租赁及其它信用风险资产损失准备的计提依据《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金[2005]49号）等文件和法规确定。 20.减值准备覆盖租赁余值率 ●计算公式： 减值准备覆盖租赁余值率=租赁余值减值准备/租赁余值账面余额×100％ ●??指标释义： 租赁余值减值准备是指金融租赁公司根据租赁物余值可能发生的损失而实际计提的减值准备。 租赁余值账面余额指租赁物余值的原价减去累计折旧后，提取减值准备前的金额。 租赁余值的定义与“租赁余值波动率”指标中定义一致。 三、盈利能力 （一）盈利水平 21.资产利润率 本指标计算本外币口径数据。 ●计算公式： 资产利润率=税后利润/资产平均余额×100%×折年系数 ●指标释义： 税后利润是指金融租赁公司按照企业会计准则编制损益表中的税后利润。 资产平均余额是指金融租赁公司按照企业会计准则编制资产负债表中的资产按期初和期末余额算术平均后的数值。 折年系数表示12/n（或4/n），其中12（或4）是指一年的总月份数（或季度数），n是指数据期的月份数（或季度数）。 来源网络