内容发布更新时间 : 2024/11/7 16:59:40星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
一、单项选择题
1、设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（ ）元。 A、25 B、100 C、150 D、2000
2、位于市区的某生产服装的纳税人2015年3月缴纳增值税50万元，消费税80万元，补缴上月营业税10万元，同时加收滞纳金2万元、罚款3万元，获批准出口免抵增值税5万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（ ）万元。 A、13.5 B、14 C、15 D、14.5
3、撤县建市后，城市维护建设税适用的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、2% D、1%
4、位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）。（不考虑地方教育附加） A、15万元 B、17万元 C、21万元 D、53万元
5、市区某专营进出口业务的生产企业在2015年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。 A、5.6 B、1.4 C、4.2 D、2
6、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000
7、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。 A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加 D、城建税原则上可以单独减免
8、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。 A、烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税 B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17. 6万元 C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日 二、多项选择题
1、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还
B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率 D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
2、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。 A、城建税116.50元 B、城建税223.11元 C、教育费附加69.90元 D、地方教育附加46.60元 3、城建税的适用税率有（ ）。 A、1% B、3% C、5% D、7%
4、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（ ）。 A、受托方代收消费税的
B、海关代征进口增值税和消费税的 C、收购未税矿产品的
D、境外的单位转让无形资产（不包括土地使用权）给境内企业的 5、下列属于现行城建税纳税义务人的有（ ）。 A、国有上市公司 B、事业单位
C、外国企业驻国内办事处 D、个体工商户
6、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。
A、烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税 B、烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定 C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
D、烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】 B
【答案解析】 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为（120000-60000-20000）×5%＝2000（元），应纳城建税＝2000×5%＝100（元） 【该题针对“（2016）城建税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号11225875,点击提问】 2、
【正确答案】 D
【答案解析】 城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额和已批准免抵的增值税额。
应缴纳的城建税=（50+80+10+5）×7%=10.15（万元）
应缴纳的教育费附加=（50+80+10+5）×3%=4.35（万元）。2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计=10.15＋4.35=14.5（万元）
【该题针对“（2016）城建税及教育费附加应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11225881,点击提问】 3、
【正确答案】 A
【答案解析】 撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%。 【该题针对“（2016）城建税税率”知识点进行考核】 【答疑编号11225842,点击提问】 4、
【正确答案】 C
【答案解析】 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×（7%+3%）=21（万元）
【该题针对“（2016）城建税及教育费附加应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11225827,点击提问】 5、
【正确答案】 D
【答案解析】 当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。 该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×（7%+3%）=2（万元）。
【该题针对“（2016）城建税及教育费附加应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11225819,点击提问】