内容发布更新时间 : 2024/11/15 1:00:33星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
出纳人员——按照会计规范启用账簿(加盖单位财务专用章以及单位财务主管签字),然后根据审核签章后的收、付款业务的记账凭证在竞赛平台中登记库存现金日记账和银行存款日记账。银行存款日记账及库存现金日记账需按规范进行日结、月结、年结。【注：银行存款日记账（基本存款账户）2016年1-11月份借方累计发生额：￥818,177,446.59，贷方累计发生额：￥820,065,442.37；库存现金日记账2016年1-11月份借方累计发生额：￥241,736.00，贷方累计发生额：￥271,736.00 。】
（六）纳税申报（25分）
1. 会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内虚拟网上申报2016年12月份 “城市维护建设税”、“教育费附加”及“地方教育附加”。
2. 会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内虚拟网上申报2016年12月份“增值税”。
3. 会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内虚拟网上申报2016年度“企业所得税”。
（七）网上电子支付业务（10分）
出纳人员——根据赛题第66笔业务，在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
（八）办理与银行和供应商之间的相关票据传递手续（10分）
1．出纳人员——将岗位专项技能竞赛环节手工填制的现金存款凭条送交银行台并进入银行柜台登录确认。
2．出纳人员——根据赛题第6笔业务，持手工签发的转账支票和进账单，到银行台办理倒送支票手续并进入银行柜台登录确认。
3．出纳人员——根据赛题第6笔业务，凭进账单回单到供应商台取回发票并进入供应商柜台登录确认。
4．出纳人员——根据赛题第10笔业务，持手工填制的贴现凭证，到银行台办理贴现手续，取回贴现凭证的收账通知联并进入银行柜台登录确认。
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5．出纳人员——根据赛题第66笔业务，从银行取回电子银行转账凭证回单并进入银行柜台登录确认。
（九）整理和装订会计凭证（10分）
会计主管——组织团队成员整理和粘贴原始凭证于空白记账凭证后（记账凭证只需按业务顺序编号，无需填写记账凭证其他内容；并采用边订法进行装订，填写凭证封皮，加盖骑缝章。
（十）整理竞赛成果
会计主管——将装订成册的会计凭证、登记完成的银行存款日记账装入竞赛成果回收袋，签字确认。
二、公司基本情况 （一）公司注册资料
公司注册名称：北京镜湖轮胎有限公司
公司注册地址、电话：北京市通州区云景东里356号，010-14698629 公司注册资本：人民币800万元 公司法定代表人：廖燕青 公司总经理：张亚慧
公司经营范围：主要从事轮胎的生产和销售。 （二）公司账户资料 1．基本存款账户
交通银行北京通州支行，账号：110005713352473844316。 2．一般存款账户
交通银行北京云景支行，账号：110007311459935626687。 3. 工资账户
交通银行北京通州支行，账号：110006437706818552965。 4. 住房公积金账户
交通银行北京通州支行，账号：110006722665534694335。 5．银行预留印鉴
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北京镜湖轮胎有限公司 财务专用章 法人代表名章 （三）纳税登记资料
国税：北京市国家税务局通州分局，纳税登记号911101121669788341，缴款账户：国家金库北京市通州支库，账号：1103291366236249837。
地税：北京市地方税务局通州分局，纳税登记号911101121669788341，缴款账户：国家金库北京市通州支库（代理），账号：11851W9122843。
三、公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：
会计主管——邓丽花，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表；负责保管财务专用章；虚拟网上报税；进行全面预算、短期经营决策、长期投资决策、成本分析；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等。
总账会计——卓清霞，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证。
成本会计——林婷婷，职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等。
出纳——阮丽丽，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款及银行结算其他业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记
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账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。
四、公司会计核算方法及财务管理制度
1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2．公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为17%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司按规定代扣代缴个人所得税。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3．公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价【周转材料（低值易耗品）采用先进先出法核算】。
原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“车间直接材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4．坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
逾期逾期账龄 未到期 1-90天 天 天 天 天 91-270271-360361-540541-720天以上 逾期逾期逾期逾期72011