基础会计习题与案例答案(东北财经大学出版

内容发布更新时间 : 2024/12/24 20:28:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

借:应交税费——应交增值税(进项税额) 74 800

贷:银行存款 514 800

(5)暂时不做处理。

(6)借:生产成本 302 4000 制造费用 39 200

贷:原材料——A材料 3024 000

——B材料 39 200 (7)借:应收账款 877 500

贷:其他业务收入 750 000

应交税费——应交增值税(销项税额) (8)月末按计划成本估价入库:

借:原材料——A材料 贷:应付账款——暂估应付账款 下月初用红字冲回:

借:原材料——A材料 贷:应付账款——估计应付账款 本月材料成本差异率=

?11 748?50 400?104 000500 000?3 434 400?1 176 000?0.82%

16.利和股份公司10月份业务的处理如下:

(1)借:管理费用 贷:库存现金 (2)借:销售费用 贷:银行存款 (3)借:管理费用 贷:库存现金 (4)借:管理费用 贷:累计折旧 (5)借:财务费用 贷:预提费用 (6)借:财务费用 贷:长期借款 (7)借:管理费用 贷:银行存款 (8)借:管理费用 贷:库存现金 (9)借:管理费用 贷:银行存款 (10)借:管理费用 贷:待摊费用 17.ABC公司本期业务的处理如下:

(1)借:应收票据 银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 127 500 118 800

118 800 118 800 118 800 1 200

1 200

50 000

50 000

6 000

6 000

2 000

2 000

1 500

1 500

3 000

3 000

5 200

5 200

380

380

4 800

4 800

500 500 2 000 000

340 000

2 000 000 340 000

借:主营业务成本 1 200 000

贷:库存商品——甲产品 1 200 000 (2)借:银行存款 14 040 000

贷:主营业务收入 12 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 040 000 借:主营业务成本 6 000 000

贷:库存商品 6 000 000 (3)借:生产成本 6 000 000 制造费用 1 200 000 管理费用 400 000

贷:原材料 7 600 000 (4)借:银行存款 468 000

贷:其他业务收入 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000 借:其他业务成本 360 000

贷:原材料 360 000 (5)借:生产成本 2 000 000 制造费用 800 000 管理费用 800 000 在建工程 400 000

贷:应付职工薪酬——工资 4 000 000 (6)借:生产成本 700 000 制造费用 280 000 管理费用 280 000 在建工程 140 000

贷:应付职工薪酬——社会保险费 800 000 ——住房公积金 400 000 ——职工福利 200 000 (7)借:资产减值损失 260 000

贷:坏账准备 260 000 (8)借:销售费用 400 000 财务费用 80 000

贷:银行存款 480 000 (9)借:制造费用 1 400 000 管理费用 600 000

贷:累计折旧 2 000 000 (10)借:应交税费——应交增值税 1 200 000 ——应交所得税 700 000 ——应交营业税 100 000

贷:银行存款 2 000 000 (11)本年利润总额 =(200-120)+(1 200-600)+(40-36)-40-8-(40+80+28+60)

=428(万元)

本年应交所得税=428×25%=107(万元)

借:所得税费用 1 070 000

贷:应交税费——应交所得税 1 070 000 (12)借:主营业务收入 14 000 000 其他业务收入 400 000

贷:本年利润 14 400 000 借:本年利润 11 190 000

贷:主营业务成本 7 200 000 其他业务成本 360 000 管理费用 2 080 000 财务费用 80 000 销售费用 400 000 所得税费用 1 070 000 18.某制造业企业本期业务的处理如下:

(1)借:银行存款 2 925 000

贷:主营业务收入 2 500 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 425 000 借:主营业务成本 1 875 000

贷:库存商品 1 875 000 (2)借:生产成本 6 000 000 制造费用 500 000 管理费用 700 000

销售费用 15 00 000

贷:应付职工薪酬——工资 8 700 000 (3)借:生产成本 2 100 000 制造费用 175 000 管理费用 245 000 销售费用 525 000

贷:应付职工薪酬——社会保险费 1 740 000 ——住房公积金 870 000 ——职工福利 435 000 (4)借:营业税金及附加 275 000

贷:应交税费——应交城市维护建设税 250 000 ——应交教育费附加 25 000 (5)本年收入合计=(7 750+250)+80+110+250=8 440(万元)

本年成本费用合计=(5 425+187.5)+(75+27.5)+50+(170+150+52.5)+(105+70+24.5)+260+100

=6 697(万元)

本年利润总额=8 440-6 697=1 743(万元) 本年应交所得税=1 743×25%=435.75(万元)

借:所得税费用 4 357 500

贷:应交税费——应交所得税 4 357 500 19.业务处理如下:

(1)该批材料的超支差异=600-588=12(万元)

借:材料采购 6 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 020 000 贷:应付票据 7 020 000

借:原材料 5 880 000 材料成本差异 120 000

贷:材料采购 6 000 000 (2)借:应付票据 7 020 000

贷:银行存款 7 020 000 (3)借:应收账款 14 040 000

贷:主营业务收入 12 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 040 000

借:主营业务成本 4 800 000

贷:库存商品 (4)借:银行存款 应收票据 贷:应收账款 (5)材料成本差异率= 12+12

612+588 ×100%=2%

发出材料应负担的总差异额=900×2%=18(万元)

借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:材料成本差异 (6)借:生产成本 制造费用 管理费用 其他业务成本 在建工程 贷:应付职工薪酬——工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 (7)借:银行存款 贷:其他业务收入 借:其他业务成本 贷:银行存款 (8)借:银行存款 贷:营业外收入 (9)借:资产减值损失 贷:坏账准备 (10)借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧 (11)借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (12)借:银行存款 贷:长期借款 4 800 000 10 440 000 3 600 000

14 040 000 120 000 48 000 12 000

180 000 6 000 000 2 400 000 2 400 000 600 000 600 000

12 000 000 12 000 000

12 000 000 2 400 000

2 400 000

12 00 000

1 200 000 1 200 000

1 200 000 240 000

240 000 4 200 000 1 476 000

5 676 000 4 800 000 816 000

5 616 000 12 000 000

12 000 000

(13)本年应交所得税=120×25%=30(万元)

借:所得税费用 300 000

贷:应交税费——应交所得税 300 000 20.某企业本期业务的处理如下:

(1)借:固定资产 3 220 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 544 000

贷:银行存款 3 764 000 (2)借:在建工程 5 040 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 850 000

贷:银行存款 (3)借:在建工程 贷:银行存款 借:固定资产 贷:在建工程 21.M公司业务处理如下:

(1)借:银行存款 固定资产 贷:实收资本——甲 ——乙 ——丙 (2)借:利润分配——应付现金股利 贷:应付股利 (3)产生的资本公积=(100+58.5)-1 000×10%=58.5(万元)

借:银行存款 原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:实收资本——丁 资本公积——资本溢价 (4)借:银行存款 贷:实收资本——甲 ——乙 ——丙 (5)甲持股比例=

3 200?401 000×100%=36%

乙持股比例=280?351 000×100%=31.5%

丙持股比例=

200?251 000×100%=22.5%

丁持股比例=10%

22.某公司20×9年存货业务的处理如下:

(1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 5 890 000 30 000

30 000

5 070 000

5 070 000 5 700 000 2 300 000

3 200 000 2 800 000 2 000 000 1 000 000

1 000 000 1 000 000 500 000 85 000

1 000 000 585 000 1 000 000

400 000 350 000 250 000 3 510 000

3 000 000 510 000

1400 000

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