内容发布更新时间 : 2025/5/22 12:16:04星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
5.市场期限对税负转嫁有什么影响？
根据时间长短的不同，可以把市场区分为即期市场、短期市场和长期市场。不同的市场期下，生产者的供给弹性存在较大的差别，因而税负转嫁的可能性也是不相同的。
（1）即期市场。即期市场中生产者难以立即作出转换生产的反应，消费者也难以立即作出替代消费反应，但相对而言，作出消费替代的反应比作出生产转换的反应要容易一些。即期市场中生产者一旦被课税，他将难以通过价格的变动来转嫁税收负担，其缴纳的税收绝大部分势必由自己承担，在销售容易变质或时效性较强的产品时就更是如此。
（2）短期市场。在短期内，生产者的生产设备无法变更，但是可以适当调整产品的生产数量，虽然在短期内对生产者征税，生产者可以转嫁出一部分税收负担，但只能转嫁出一小部分，更多的税收负担还是由生产者负担。
（3）长期市场。在长期内，生产者不仅可以调整产品的生产数量，而且生产设备也可以变更，生产量的减少将导致市场价格的上升，此时生产者就可以通过价格变动把大部分的税收负担转嫁出去。
6.试用局部均衡分析方法分析在取得相同税收收入的情况下，政府分别征收从价税和从量税的税负归宿。
在取得相同税收收入的前提下，政府分别课征从量税与从价税的均衡状况，可以用下图来说明。在下图中，D为政府征税前的需求曲线，它与供给曲线S相交于E0点，决定了政府征税前的均衡价格和数量分别为P0和Q0。如果政府对消费者课征税率为t的从价税，则政
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府课税后的需求曲线为D，它不是把政府征税前的需求曲线D以在每个量上相同的绝对额往
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下平移，而是把政府征税前的需求曲线D在每单位以同一比例往左下方移动得来的。D与供给曲线S相交于E1点，决定了政府征收从价税后的均衡价格和数量分别为P1和Q1。此时，生产者获得的价格为P1，消费者除了要支付均衡价格P1外，还要缴纳数量为P1t的税款，即其实际支付的价格P2等于P1（1＋t）。在征收从价税的情形下，生产者承担的税收负担为P0P1E1G，消费者承担的税收负担为P0P2FG。
从量税与从价税税负归宿比较
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如果政府对消费者每单位课征数量为u的从量税，此时的需求曲线为D，它是由政府征税前的需求曲线D向左下方平移u个单位得到的，并且它与政府课征从价税后的需求曲线''''
D相交于E1点，只有当D和D在E1点处相交时，才意味着政府课征从量税和从价税获得的
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税收收入相同。D与供给曲线S相交于E1点，决定了政府征收从量税后的均衡价格和数量分别为P1和Q1。此时，生产者获得的价格为P1，消费者除了要支付均衡价格P1外，还要缴
纳数量为u的税款，其实际支付的价格P2等于P1＋u。在征收从价税的情形下，生产者承担的税收负担为P0P1E1G，消费者承担的税收负担为P0P2FG。
可见，在竞争性市场中，政府课征同样收入的从量税和从价税，在商品价格和税负归宿等方面具有同样的效应。
第6章 税种设置与税制结构
1.结合国民经济循环流程图，分析市场经济条件下的税种设置。 任何一个国家的国民经济都是一个周而复始、不断循环的过程。在标准的“两部门模型”中，家庭出售生产要素和购买产品以及企业出售产品和购买生产要素的行为，使得整个经济运行中存在着两种方向相反的循环运动：一个是收入和支出按照顺时针方向进行的货币流动，另一个是产品和要素按照逆时针方向进行的实物流动。整个国民经济就是由这样周而复始地循环运动着的家庭和企业的收支流程组成的有机体。
国民经济循环与课税点
在现代社会，各国一般都是根据货币资金流动以及商品和劳务流动的具体特征，在国民经济循环中选择并确定一些课税点或课税环节来征税。政府在国民经济循环中选择的课税点的位置不同，就会形成不同的税种：在图中点1处对居民收入课征，形成个人所得税