内容发布更新时间 : 2025/5/28 21:14:03星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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②交款
借:银行存款51 900 贷：现金 51 900 ③结转主营业务成本
借:主营业务成本—百货柜58 500
—家电柜35 100 —食品柜46 800
贷:库存商品—百货柜58 500
—家电柜35 100 —食品柜46 800
3．借: 银行存款 58 400 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100
贷:主营业务收入—百货柜 35 100
—化妆品柜 23 400
4．借: 销售费用 50 其他应收款—李某 50
贷: 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100
7．①综合差价率=125.2/(35.1+5.85+585)*100%=20%
应分摊的进销差价=585*205=117(万元) 借:商品进销差价 1 170 000 贷:主营业务成本 1 170 000 ②分柜组差价率
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百货柜差价率=37.4/(11.7+2.34+175.5)*100%=19.73% 家电柜差价率=73.7/(17.55+3.51+351)*100%= 19.8% 食品柜差价率=14.1/(5.85+58.5)*100%=21.91%
应分摊的进销差价
百货柜差价=175.5*19.73% =34.63 (万元) 家电柜差价=351*19.8% =69.50 (万元) 食品柜差价=58.5*21.91%=12.81 (万元)
借:商品进销差价—百货柜 346 300 —家电柜 695 000 —食品柜128 100
贷:主营业务成本—百货柜 346 300 —家电柜695 000 —食品柜128 100 ③盘存商品差价计算法
期末账面与实际差额=账面差额-盘点差额
=（125.2-116.94）-(35.1-23)
=8.26-12.1=-3.84(万元)(多结转应冲回)
借: 主营业务成本38 400
贷: 商品进销差价 38 400
(三)①购入
借：在途物资—经济出版社 450 000
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应交税费—应交增值税（进项税额） 58 500
贷：银行存款 508 500
②同时
借：库存商品—经济类组 600 000 贷：商品进销差价—经济类组 150 000 在途物资—经济出版社 450 000 ③主营业务成本=56.5×80%=45.2（万元）
已销商品进销差价=56.5-45.2=11.3（万元） 月末根据计算结果，编制如下会计分录： 借：商品进销差价—某实物负责人 113 000