内容发布更新时间 : 2024/12/23 13:28:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
6. 借:生产成本—A产品 60000 制造费用 10000 管理费用 20000
贷:应付职工薪酬 90000
7. 借:生产成本—A产品 8400 制造费用 1400 管理费用 2800
贷:应付职工薪酬 12600
8. 借:制造费用 2600 管理费用 1400
贷:累计折旧 4000
9. 借:待摊费用 800 贷:银行存款 800
10. 借:销售费用 1000 贷:银行存款 1000
11. 借:营业税金及附加 20800 贷:应交税费 20800
12. 借:财务费用 400 贷:预提费用 400
13. 借:主营业务收入 260000 营业外收入 800 其他业务收入 2000 贷:本年利润 262800 借:本年利润 172610 贷:主营业务成本 100000 销售费用 1000 财务费用 400 管理费用 25000 其他业务成本 1200 营业外支出 600 所得税费用 44410
(九)综合练习主要经营过程会计事项核算与成本计算
资料:中海公司200X年11月30日各总分类账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
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库存现金 1 300 短期借款 42 900 银行存款 139 200 应付账款 1 000 应收账款 3 000 其他应付款 300 原材料 125 000 应交税费 1 000 库存商品 150 000 预提费用 500 待摊费用 14 000 实收资本 1 000 000 固定资产 882 000 盈余公积 14 000 利润分配 326 800 本年利润 427 000 累计折旧 154 600 合计 1 641 300 合计 1 641 300 中海公司200X年12月份发生如下经济业务 1.12月1日购进甲材料50吨,单价2000元,云杂费1000元,以银行存款
支付。
2.12月5日,购进甲材料2吨,单价1980元;乙材料8吨单价320元,共
发生装卸费搬运费2000元,以银行存款支付一半,其余暂欠;
3.12月6日,1车间生产A产品领用甲材料1吨,采用先进先出法计算发
出材料成本;生产B产品领用乙材料3吨;生产车间一般耗用领用甲材料2吨;行政管理部门领用乙材料1吨;
4.12月6日,计提本月职工工资,其中A产品生产工人工资50 000元,B
产品生产工人工资80 000元,车间管理人员工资40 000元,企业行政管理人员工资20 000元;
5.12月7日,支付12月5日所欠货款4 260元,开出支票一张; 6.12月8日,摊销本月车间财产保险费10 000元;预提本月银行借款利息
3 000元;
7.12月9日,以现金300元购买车间办公用品;
8.12月14日,从银行提取现金190 000元备发工资; 9.12月15日,以现金190 000元支付职工工资; 10.12月16 日,销售A产品3 000件,每件售价30元;收到货款存入银行; 11.12月19日,销售B产品2 000件,每件售价18元;货已发出款未收到,并以现金垫支运输费500元;
12.12月20日,以银行存款3 000元支付产品广告费用; 13.12月21日,发生自然损害,损失原材料5 000元,经批准转作“营业外支出”;
14.12月25日,收到投资单位分配的投资收益2 000元存入银行;
15.12月27日,将本月制造费用转入产品生产成本,其中A产品生产工时3 000小时,B产品生产工时2 000小时;
16.12月28 日,本月产品全部完工,验收入库; 17.12月30 日,结转产品销售成本,其中A产品:45 000元;B产品10 000元;
18.12月31日,计算本月A、B产品应缴消费税2 000元; 19.12月31日,将有关损益帐户转入“本年利润”; 20.12月31日,计缴所得税,所得税率25%;
21.12月31日,提取法定盈余公积,提取比例为税后利润10%;按税后利润5%提取任意盈余公积
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22.12月31日,向投资者分配利润1 000元; 23.12月31日,将净利润转入“利润分配”;
24.12月31日,开出支票一张,支付税金5 000元; 要求:(1)根据经济业务内容编制会计分录;
(2)开设“T”型总分类账户并进行登记,编制本月试算平衡表; (3)对于成本计算均采用先进先出法。
1. 借:在途物资---甲材料 101000 应交税费—应交增值税(进项税)17000
贷:银行存款 118000
2. 借:在途物资---甲材料 4360 乙材料 4160
应交税费—应交增值税(进项税)1108.4
贷:银行存款 4814.2 应付账款 4814.2
3. 借:生产成本---A产品 2020 B产品 1560 制造费用 4040 管理费用 520 贷:原材料---甲材料 6060 乙材料 2080
4. 借:生产成本---A产品 50000 B产品 80000 制造费用 40000 管理费用 20000 贷:应付职工薪酬 190000
5. 借:应付账款 4814.2 贷:银行存款 4814.2
6. 借:制造费用 10000
贷:待摊费用 10000 借:财务费用 3000
贷:预提费用 3000
7. 借:制造费用 300 贷:库存现金 300
8. 借:库存现金 190000 贷:银行存款 190000
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9. 借:应付职工薪酬 190000 贷:库存现金 190000
10. 借:银行存款 105300
贷:主营业务收入 90000 应交税费—应交增值税(销项税)15300
11. 借:应收账款 42620 贷:主营业务收入 36000
应交税费—应交增值税(销项税)6120 库存现金 500
12. 借:销售费用 3000 贷:银行存款 3000
13. 借:营业外支出 5000 贷:原材料 5000
14. 借:银行存款 2000 贷:投资收益 2000
15. 借:生产成本---A产品 32604 B产品 21736
贷:制造费用 54340
16. 借:库存商品---A产品 84624 B产品 103296 贷:生产成本---A产品 84624 B产品 103296
17. 借:主营业务成本—A产品 45000 B产品 10000 贷:库存商品---A产品 45000 B产品 10000
18. 借:营业税金及附加 2000 贷:应交税费—应交消费税 2000
19. 借:主营业务收入 126000 投资收益 2000 贷:本年利润 128000 借:本年利润 88520
贷;主营业务成本 55000 营业税金及附加 2000
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销售费用 3000 管理费用 20520 财务费用 3000 营业外支出 5000
20. 利润总额=126000+2000-55000-2000-3000-20520-3000-5000=39480 ∴所得税=39480×25%=9870 借:所得税费用 9870
贷:应交税费—应交所得税 9870
21. 净利润=39480-9870=29610
∴法定盈余公积=29610×10%=2961 任意盈余公积=29610×5%=1480.5 (1)计提法定盈余公积 借:利润分配 2961
贷:盈余公积 2961 (2)计提任意盈余公积 借:利润分配 1480.5
贷:盈余公积 1480.5
22. 借:利润分配 1000 贷:应付股利 1000
23. 借:本年利润 29610
贷:利润分配---未分配利润 29610
24. 借:应交税费 5000 贷:银行存款 5000
(略)
第五章 会计账户的分类
复习思考题
一、单项选择题
1.资产类账户的发生额反映( A )情况。 A资产的增减变动 B资产的结存 C负债的增减变动 D费用的发生 2.负债类账户的余额反映( C )情况。 A资产的结存 B负债的增减变动
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