内容发布更新时间 : 2024/12/22 17:04:47星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
国际结算
票据
国际贸易结算 国际非贸易结无形贸易结算 算 金融贸易结算 无偿转移结算 其他结算 ? 汇票的定义：一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，
对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。 ? 汇票的当事人：出票人、付款人、收款人 ? 出票人：开立票据并交付给他人的人
? 付款人：也称受票人，是根据出票人命令支付票据的人或票据开给的当事人。 ? 收款人：也称受款人，收取票款的人，即可以获得票面金额的人。
? 背书人：是以转移票据权利为目的，在票据背面签字交付给受让人的人。受让人成为被背书人，可以在票据背面签字转移给他人，成为新的背书人 ? 承兑人：同意支付票款并用文字记载于票据上的人。是主债务人
? 保证人：由非票据债务人对出票人、背书人、承兑人作保证行为的人。经保证后保
证人负被保证人的同样责任 ? 持票人：票据占有人 汇票的种类：见书
1、 按出票人身份不同划分
① 银行汇票：以银行作为出票人，委托国外分行或代理行付款的汇票，出票人和付款
人均是银行。 ② 商业汇票：以商号或商人作为出票人或付款人的汇票。 2、 按承兑人不同划分
① 商号承兑汇票：由商号或商人承兑的汇票，是商业信用的。 ② 银行承兑汇票：由银行承兑的汇票，是银行信用的。 3、 按付款时间不同划分 ① 即期汇票：付款人见票或在提示时就要立即付款的汇票 ② 远期汇票：在将来一定时期付款的或特定时期付款的汇票。 4、 按有无附属单据划分 ① 光票：不附带货运单据的汇票。银行汇票多为光票
② 跟单汇票：附带货运单据的汇票。国际贸易中的汇票多为跟单汇票。 5、 使用货币不同划分
① 本国货币汇票：出票地、付款地同在一国之内。即出票人、付款人、收款人的居住
地同在一个国家的汇票 ② 国际汇票：出票人、付款人、收款人的所在地，至少有两个位于不同国家，汇票流通涉及两个以上的国家。 6、 按收款人不同划分
① 来人汇票：汇票的收款人是来人 ② 记名汇票：汇票的收款人是记名当事人
汇票的行为：承兑（普通承兑、部分承兑）、背书（空白背书、特别背书） 承兑：是远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。
① 普通承兑：指承兑人对出票人的指示不加限制的同意确认，同意执行
② 部分承兑：指对汇票的部分金额予以承兑，即对汇票金额的一部分负责到期付款。
持票人对部分承兑有权拒绝，但如果接受部分承兑，则对其余部分金额应做成拒绝证书。 背书：汇票背面的签字。是转让意志的表现，是以票据权利转让给他人为目的。 ① 空白背书：又称不记名背书，指背书人在汇票背面只有签字，不写付给某人，没有背
书人的名称。汇款空白背书后，转让给一个不记名的受让人，他可以仅凭交付再行转
让，与来人汇票相同，交付者不负背书人责任，因为他没有在汇票背面签字。 ② 特别背书：又称记名背书，指汇款背书给某特定人或特定人的指定人，需要记载“支
付给背书人（名称）”，并经背书人签字。 汇票到期日的计算：算尾不算头
? (3)
远期付款到期日计算 P22
? 远期汇票到期日的算法有以下几种。
? ① AFTER: AT XXX DAYS AFTER SIGHT/DATE/STATED DATE：算尾不算头，若干天的最后一天是到期日，如遇节假日顺延。不含所述日期，以次日为起算日。 ? ② FROM：对使用“从??起(FROM)”和“在??之后(AFTER)”来确定汇票到
期日的做法不推荐使用。 ? ③ 固定将来日期付款(PAYABLE ON A FIXED FUTURE DATE)：也称为板期付款汇票，
需要提示承兑，以明确承兑人的付款责任，如固定在6月30日付款(ON JUNE 30 FIXED PAY TO...)。 ? ④
汇票的内容：见课件第二章 BILL OF EXCHANGE (1)
EXCHANGE FOR ￡6856.00 (7) HONGKONG,25 JULY, 2006 (5)
AT 90 DAYS AFTER SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (6) (second of the same tenor and date unpaid)
PAY TO THE ORDER OF (2) THE CHARTERED BANK (8)
POUNDS STERLING SIX THOUSAND EIGHT HUNDRED AND FIFTY SIX ONLY (7)
(9) DRAWN UNDER STANDARD CHARTERED BANK LTD., LONDON LETTER OF CREDIT NO.4/4108 DATE 12TH JULY; 2006 AGAINST SHIPMENT OF GREY SHIRTING FROM HONG KONG TO LIVERPOOL PER S.S. GOLDEN STAR
TO: STANDARD CHARTERED BANK LTD.(3) HONGKONG TEXTILES MANUFACTURING COMPANY LONDON HONGKONG (4)
SIGNED (4)
（3）付款人姓名或商号及地址
? 付款人名称和地址必须书写清楚，以便持票人向其提示要求付款或承兑。 ? 写在汇票左下角，在“TO…（此致…）”之后。 ? 结算方式不同，付款人亦不同。 ? ①信用证结算，付款人是银行。
? 凡是要求开立汇票的信用证，证内一般都指定了付款人（银行），若没有指定，依
(3)
不确定日期付款：凡注明“在某事件发生时付款”的汇票是无效汇票。
惯例，以开证行为付款人。写明开证行的名称和地址。
? 信用证表达：“Drawn on ”+ 付款人 ? 如： Drawn on us。
? ②托收结算，付款人一般是进口商。 （4）出票人签字（signed）
? 包括公司名称（或加上公司盖章）和负责人签字。 ? 一般位于汇票的右下角。
? 通常为出口商或信用证的受益人。 ? 汇票必须要有签字。 （5）出票日期
? 出票日期即为汇票签发日期。列明出票日期有三个作用。
? ①确定汇票到期日。假设汇票付款期限为出票日后30天付款(AT 30 DAYS AFTER DATE)，如汇票出票日为“JUL.13, 2006”,则汇票付款日为“AUG.12, 2006”
? ②确定汇票提示期限，是付款提示或承兑提示的依据。按照《日内瓦统一票据法》，
见票即付的汇票，必须自出票日起1年内提示汇票，否则汇票失效，受票人可以拒
付。
? ③判定票据行为人能力。若出票时，出票人已宣告破产或被清算，则该汇票不能成
立。若出票人是出票在先、宣告破产在后，则持票人在受票人拒付后可以持汇票作为一般债权人进入出票人的破产清算。 ? 英美票据法认为出票日期不是必要事项。
? 为避免混淆，出票日期建议使用月份的名称(如JAN.，FEB.，MAR. 等或JANUARY，FEBRUARY，MARCH等)而不要使用数字。
(6）付款期限
? 1.即期付款
? 即期付款常见的表示方法有以下三种： ? ①“AT SIGHT PAY TO THE ORDER OF…”
? ②“ON DEMAND PAY TO THE ORDER OF…”
? ③“ON PRESENTATION PAY TO THE ORDER OF…” ? 2.远期付款
? 远期付款常见的记载方式有以下四种： ? ①定期付款(Payable at Dec. 27,2007 Fixed)
? ②出票后若干天付款(At 30 Days After Date”或“At 30 Days’ Date) ? ③见票后若干天付款(“At 30 Days After Sight”或“At 30 Days’ Sight”) ? ④提单（签发）日/交单日/其他特定日期后定期付款
“At 30 Days After Date Of Bill Of Lading /Presentation /Shipment（April 2,2007） （7）确定的汇票金额 P23
? 包括阿拉伯数字和英文大写字母。应为确定的金额，不能用“大约”、“近似”或选
择性的表达方式。大小写必须一致，不得涂改。 ? 如： USD1205.30
? 大写：SAY U.S. DOLLARS ONE THOUSAND TWO HUNDRED AND FIVE AND THIRTY CENTS ONLY
? 或 SAY U.S. DOLLARS ONE THOUSAND TWO HUNDRED AND FIVE POINT THREE ZERO
ONLY
（8）收款人姓名 ? ? ? ?
练习
中国广州A公司于2007年7月15日开出三种出票日为同一天的汇票，受票人同为美国纽约B公司，付款时间分别为：
? （1）提单日后30天付款。（提单日为7月13日） ? （2）出票日后30天付款。
? （3）见票日后30天付款。（B公司于7月21日承兑） ? 计算这三张汇票的到期日。 付款日期 AT 90 DAYS AFTER SIGHT （见票日即承兑日为5月21日） AT 3 MONTHS AFTER 21 MAY AT 1 MONTH AFTER 31 MAY AT 90 DAYS FROM 21 MAY ON JUNE 30 FIXED PAY TO… 21 Aug 30 June 18 Aug 30 June 到期日 19 Aug 也叫汇票抬头。 注意：
①在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头的。
②信用证如无特别规定，应以议付行（如无议付行，则以通知行）为受款人；托收项下的汇票，如无其他规定，一般以托收行为受款人。
信用证项下汇票与托收项下汇票绘制不同 （9）出票条款(Drawn Clause/Under) ? 也称出票依据，表明汇票起源。
? （1）信用证项下的汇票必须有出票条款，包括三部分：开证行名称、信用证号和开
证日期。如： ? Drawn under 开证行完整名称 L/C No. 信用证号 Dated 开证日期 ? 注意：如果信用证列明了具体的出票条款，则照其原样填制。
? （2）托收项下，如：
? Drawn under Contract No. 合同号 against Shipment of 货物名称 for Collection. 汇票的贴现
贴现息=票面金额*（贴现天数/360）*贴现率 净款=票面金额—贴现息
净款=票面金额*[1-（贴现天数/360）*贴现率] 承兑日即见票日
练习
例如：一张见票后90天付款、票面金额为8000美元的汇票已被承兑，承兑日为4月1日，持票人要求于承兑当日贴现，贴现行按贴现率6% p.a.计算，试计算其净款。
? 贴现息=票面金额*[贴现天数/360]*贴现率 ? =8000*（90/360）*6%=120（美元）
? 净款=票面金额-贴现息
? =8000-120=7880（美元） ? 客户的购买金额为7880美元。
汇票、本票、支票的比较P52-53
本票：债务人给债权人发出的支付承诺。
? “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法） ? 性质：无条件支付承诺
? 不必办理承兑
? 基本当事人仅两个:出票人=付款人
? 只有一张
本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。
汇兑的方式：顺汇、逆汇
顺汇法（Remittance）又称汇付法，是债务人主动将款项支付给债权人，其特点是：资金流动方向与单据传递方向相同（汇款方式属于顺汇）
逆汇法（Reverse Remittance）又称出票法，债权人以开立汇票方式委托第三者（一般是债权人所在地银行）向国外债务人收取款项，其特点是：资金流动方向与单据传递方向相反（托收与信用证属于逆汇）
汇款当事人：汇款人、汇出行、汇入行、收款人 属于顺汇
? 汇款人——进口商或债务人 ? 收款人——出口商或债权人 ? 汇出行——进口地银行 ? 汇入行——出口地银行
汇款的种类及流程：电汇（T/T）、信汇（M/T）、票汇（D/D）
电汇（T/T）：是应汇款人的申请，汇出行以密押（Testkey）电报（Cable）或电传（Telex）或金融风电讯网络（SWIFT）方式指示其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种结算方式。