内容发布更新时间 : 2024/5/19 1:33:27星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
<2>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A、1. 7万元 B、1. 452万元 C、36.7万元 D、1.7035万元 正确答案：D 4
解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税＝（100 000×17%＋500×7%）÷10 000＝1.7035（万元）。
<3>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A、10.149万元 B、9.86万元 C、11.874万元 D、25.16万元 正确答案：D
解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应
确认的销项税额＝40×1.2×17%＋2.34×50÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。
<4>、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A、0.475万元 B、1.345万元 C、0.295万元 D、13.9865万元 正确答案：D
解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－ 7.65＝13.9865（万元）。
<5>、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A、5日 5 B、3日 C、10日 D、365日 正确答案： ABC
解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、 10日、15日、1个月或者1个季度。
案例2、（非常重要）
1、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755 万元（含税），取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售
乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。 （说明：有关票据在本月均
通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）
要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 0 B 1.7万元 6
C 1.452万元 D 1.735万元 正确答案：D
解析：10万×17%＋5000×7%＝1.735万元
(2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。
A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为
7.65万元 正确答案：BD
解析：14万×13%＝1.82万元 30吨×1.755÷（1+17%）×17%＝7.65万元
(3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874万元 D 7.761万元 正确答案： A
解析：1.2万米×40元×17%＝8.16 0.234万米×50元÷
（1+17%）×17%＝1.7
(4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 7 A 0 B 0.475万元