内容发布更新时间 : 2024/11/17 23:38:41星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策
3.对外投资应由（ ）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体
二、多项选择题
1.对外投资的执行应与以下（ ）岗位相分离。
A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录
2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ）等方面的专业知识。
A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律
3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ ）。
A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序
C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整
三、判断题
1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。（ ）
2. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（ ）
3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项
目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。( )
四、问答题
1.对外投资的内部控制应达到哪些目标？
2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？
3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些？
4.投资建议书一般包括哪些内容？
五、分析题
A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。
第六章采购与付款控制
一、单项选择题
1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（ ）
审批。
A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理
2.整个采购的关键控制环节是（ ）
A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录
3.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准
A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管
4.（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判
5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ ）
A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账
二、多项选择题
1.采购业务控制应围绕（ ）环节进行
A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算
2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ ）
A.计划控制原则 B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则
3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ）
A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准
B.资信品质标准
C.道德规范标准
D.权重调整标准
4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ）等手段进行
A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标
5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ）
A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策
三、判断题
1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（ ）
2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（ ）
3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（ ）
4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（ ）
5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（ ）
四、思考题
1.简述采购与付款业务流程。
2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？
3.请购与审批控制的要求有哪些？
4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？
五、分析题
A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？
第七章销售与收款控制
一、单项选择题
1.企业开具销售发票由（ ）负责
A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ ）编制销售预算
A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。
A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
4.赊销的批准由（ ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门
5.（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录
A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门
二、多项选择题
1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ ）
A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物
2.企业的信用政策包括（ ）方面内容
A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策
3.应收账款日常管理控制包括（ ）方面内容
A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度
4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。
A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门
5.企业给予客户的授信方式一般包括（ ）
A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限
6.“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（ ）属于“5C”标准内容
A.偿付能力 B.经济状况 C.抵押品 D.资本
三、判断题
1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（ ）
2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（ ）
3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（ ）
4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（ ）
5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（ ）
四、思考题
1.销售与收款控制的重点是什么？
2.如何做好客户信用分析工作？
3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？
4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？
五、分析题
已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：