内容发布更新时间 : 2025/7/5 7:12:40星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
（ ） 5．中日双方签订税收协定，中方根据协定的规定，将投资所得并入常设机构的营业利润中对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。 （ ） 6．中国政府按照中韩双方政府的文化交流计划按发排了一系列活动，对于在活动中参与演出的艺术家取得的报酬，根据来源国对其所得征税的原则，应该由中国政府征税。（ ） 7．某中国学生留学美国，根据中美缔结的税收协定，此人是中国居民，其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得，可在美国全部免税。 （ ） 8．关于对船运和空运收入的征税问题经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位；而联合国范本为了照顾发展中国家的利益，主张由两国分享对国际海运利润的征税权。 （ ） 9．中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。 （ ） 10．由于《联合国范本》对常设机构的营业利润按“引力原则”征税，所以常设机构的应税利润不仅包括企业的经营所得，也包括股息、利息等资本所得。 （ ）
四、选择题（含单选、多选）
1．据有关资料记载，世界上第一个国际税收协定是由（ ）和（ ）两个国家在1899年6月签订的。
A. 英国 B. 法国 C. 德国 D. 奥地利
2.国际税收协定适用范围包括：（ ）。
A. 人的范围 B. 税种范围 C. 空间范围 D. 时间范围
3. 在国际税收协定规定中，除了个别条款外，非缔约国居民不能享受协定的待遇，这些条款有（ ）。
A. 无差别待遇条款 B. 税收情报交换
C. 非独立个人劳务所得 D. 政府职员的退休金
4．联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种（ ）。 A. 增值税 B. 所得税 C. 财产税 D. 关税
5．在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份的标准有（ ）。 a.重要利益中心所在国 b.永久性住所所在国 c.习惯性住所所在国 d.国籍
在判断居民身份时的顺序依次应为（ ）。 A. a-b-c-d B. a-d-b-c C. b-d-a-c D. b-a-c-d
6. 在国际税收协定中，对同时为缔约国双方法人居民时，确定其居民身份的方式有 （ ）。
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A.总机构所在缔约国
B.总机构所在缔约国，同时要求总机构所在国即为实际管理机构
C.实际管理机构标准，若实际管理机构与总机构不在同一缔约国，双方协商 D.同时列出总机构和实际管理机构标准，但不明确指出采用哪种方法
7．常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或1年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（ ）。 A. 3个月